news.doksam.com — 주식뉴스

감사보고서 6.0 주식회사 보원케미칼 00260055 100000000000 20260330 1201110105488 001 70156 49196 52194 221 N Y N Y N E N 4 N

주식회사 보원케미칼

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기
2025년 01월 01일	부터
2025년 12월 31일	까지

제 30 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1


II.	(첨부)재무제표

	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5

	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7

	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8

	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9

	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10


III..	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	67

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 보원케미칼
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 보원케미칼(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 33에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2025년 8월 29일자 이사회 결의 및 2026년 2월 9일자 임시주주총회의 승인에 따라 비엔케이제2호기업인수목적(주)를 합병할 예정입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백

2026년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 보원케미칼

제 31 기
2025년 01월 01일	부터
2025년 12월 31일	까지

제 30 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 보원케미칼 대표이사 허찬회

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 충주시 주덕읍 중원산업로 101
(전 화)	043-853-8801

재 무 상 태 표
제31(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제30(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 보원케미칼	(단위: 원)

구분	주석	제31(당) 기말	제30(전) 기말
자 산
I. 유동자산		13,066,129,373	11,296,273,314
현금및현금성자산	5,6,12	1,057,133,023	-
단기투자자산	5,12	-	3,009,724,033
매출채권및기타채권	5,8,12,24,32	5,610,937,499	4,364,122,322
당기법인세자산	21	-	2,456,930
재고자산	9,31	2,588,009,157	3,849,540,330
기타유동자산	11	3,810,049,694	70,429,699
II. 비유동자산		57,089,406,473	53,767,022,695
기타금융자산	5,7,12	2,000,000	2,000,000
장기투자자산	5,12	318,994,048	259,448,660
장기매출채권및기타채권	5,8,12	53,164,200	51,464,200
관계기업투자	10	-	-
유형자산	13,31	54,989,640,827	51,477,185,184
무형자산	15,31	3,531,608	5,653,309
이연법인세자산	21	1,722,075,790	1,971,271,342
자 산 총 계		70,155,535,846	65,063,296,009
부 채
I. 유동부채		30,693,905,970	43,588,277,809
매입채무및기타채무	5,12,16,32	7,322,115,886	6,207,323,123
상환전환우선주부채	5,12,18	-	7,517,002,387
단기차입부채	5,12,17,30,31,32	19,240,000,000	17,594,529,152
유동성장기차입부채	5,12,17,30,31,32	3,272,986,664	4,541,840,000
기타유동부채	12,19	696,997,312	422,977,790
파생상품부채	12,18	-	7,301,089,023
당기법인세부채	21	161,806,108	3,516,334
II. 비유동부채		15,502,054,930	15,633,498,392
장기차입부채	5,12,17,30,31,32	13,617,406,670	13,492,060,000
확정급여부채	20	1,884,648,260	2,141,438,392
부 채 총 계		46,195,960,900	59,221,776,201
자 본
I. 자본금	1,22,33	4,842,346,000	2,940,000,000
II. 자본잉여금	22	15,912,995,665	59,904,000
III. 기타포괄손익누계액	22	4,727,673,949	4,780,256,773
IV. 결손금	23	(1,523,440,668)	(1,938,640,965)
자 본 총 계		23,959,574,946	5,841,519,808
부 채 및 자 본 총 계		70,155,535,846	65,063,296,009

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 보원케미칼	(단위: 원)

구분	주석	제31(당) 기	제30(전) 기
I. 매출	24,32		52,193,588,709		39,727,764,003
II. 매출원가	26		40,663,129,058		30,356,568,960
III. 매출총이익			11,530,459,651		9,371,195,043
IV. 판매비와관리비	12,25,26	6,411,059,069		4,610,359,326
V. 영업이익			5,119,400,582		4,760,835,717
Vi. 기타손익	12,27		152,459,913		32,647,947
기타수익		303,855,851		492,358,714
기타비용		151,395,938		459,710,767
VII. 금융손익	12,28		(4,746,091,565)		(3,571,581,439)
금융수익		36,473,733		54,668,989
금융비용		4,782,565,298		3,626,250,428
VIII. 법인세차감전순손익			525,768,930		1,221,902,225
IX. 법인세비용(수익)	21		308,266,258		(444,960,217)
X. 당기순이익			217,502,672		1,666,862,442
XI. 기타포괄손익			145,114,801		(122,455,582)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	20,21	197,697,625		(296,717,849)
유형자산재평가이익	21	(52,582,824)		-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
해외사업환산이익		-		174,262,267
XII. 총포괄손익			362,617,473		1,544,406,860
XIII. 주당손익	29
기본주당손익			28		284
희석주당손익			-		-

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 보원케미칼	(단위: 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금 (결손금)	총계
2024.01.01 (전기초)	2,940,000,000	59,904,000	4,877,035,422	(3,308,785,558)	4,568,153,864
총포괄이익:
1. 당기순이익	-	-	-	1,666,862,442	1,666,862,442
2. 기타포괄손익:
(1) 확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(296,717,849)	(296,717,849)
(2) 해외사업환산손익	-	-	174,262,267	-	174,262,267
기타포괄손익 소계	-	-	174,262,267	(296,717,849)	(122,455,582)
3. 해외사업환산손익 당기손익 재분류	-	-	(271,040,916)	-	(271,040,916)
2024.12.31 (전기말)	2,940,000,000	59,904,000	4,780,256,773	(1,938,640,965)	5,841,519,808
2025.01.01 (당기초)	2,940,000,000	59,904,000	4,780,256,773	(1,938,640,965)	5,841,519,808
총포괄이익:
1. 당기순이익	-	-	-	217,502,672	217,502,672
2. 기타포괄손익:
(1) 확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	197,697,625	197,697,625
(2) 유형자산재평가손익	-	-	(52,582,824)	-	(52,582,824)
3. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
(1) 상환전환우선주부채의 보통주 전환	1,902,346,000	15,853,091,665	-	-	17,755,437,665
2025.12.31 (당기말)	4,842,346,000	15,912,995,665	4,727,673,949	(1,523,440,668)	23,959,574,946

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 보원케미칼	(단위: 원)

구분	주석	제31(당) 기	제30(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			5,289,353,767		7,594,428,359
영업으로부터 창출된 현금흐름	30	7,047,885,608		9,584,798,395
이자의 수취		1,557,226		32,087,360
이자의 지급		(1,753,421,372)		(2,020,035,536)
법인세의 납부		(6,667,695)		(2,421,860)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,734,184,926)		(6,872,249,489)
단기대여금의 회수		74,505,660		233,621,896
단기대여금의 대여		(99,818,340)		(33,160,000)
유형자산의 취득		(7,997,751,001)		(4,681,602,358)
유형자산의 처분		19,780,818		77,158,745
무형자산의 취득		-		(3,338,012)
정부보조금의 수취		343,440,696		-
단기투자자산의 취득		(1,000,000,000)		(3,009,724,033)
단기투자자산의 처분		4,017,318,169		30,001,001
장기투자자산의 취득		(89,960,928)		(63,436,328)
종속기업의 처분		-		581,229,600
임차보증금의 증가		(5,000,000)		(3,000,000)
임차보증금의 감소		3,300,000		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			501,964,182		(2,211,615,303)
단기차입금의 차입		25,453,959,260		22,200,869,025
단기차입금의 상환		(23,808,488,412)		(21,357,849,888)
장기차입금의 차입		3,480,000,000		440,000,000
유동성장기차입금의 상환		(4,623,506,666)		(3,494,634,440)
IV. 현금및현금성자산의 증감			1,057,133,023		(1,489,436,433)
V. 기초 현금및현금성자산			-		1,489,436,433
VII. 기말 현금및현금성자산			1,057,133,023		-

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 31(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 보원케미칼

일반사항(1) 당사의 개요주식회사 보원케미칼(이하 "당사")은 자동차내장재(PVC)의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1994년 12월 27일 설립되었습니다. 당사의 자본금은 당기말 현재 4,842,346천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
허찬회	4,860,000	50.19%
박희자	720,000	7.43%
함윤근	300,000	3.10%
카이케이빅점프업투자조합	1,152,941	11.90%
비엔케이티2021대한민국버팀목벤처투자조합	576,470	5.95%
에스제이1호조합	153,717	1.59%
일자리 창출 성장지원 펀드 2호	922,361	9.52%
디에스씨세컨더리패키지 인수펀드 제1호	603,388	6.23%
지브이에이 Fortress-A 일반 사모투자신탁	165,235	1.71%
기타	230,580	2.38%
합계	9,684,692	100.00%

(2) 종속회사의 현황당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 재무제표에 반영하였습니다. 2. 재무제표 작성기준당사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인되어 확정될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 관계기업투자 - 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 19 및 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 이월세액공제의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 범주별 금융상품

회계정책의 변경(1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 교환 가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물 환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 하기 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다.

포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(금융리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우

신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내 용 연 수
건물	30년
기계장치	10년
시설장치	10년
기타의 유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내 용 연 수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
개 발 비	5년

(7) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(8) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24.(1)에 기술되어있습니다.

(12) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융보증수익 - 지분법손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.당사의 재무위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 신용위험당기말과 전기말 현재 개별고객들의 금융상품에 대한 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동성:
현금및현금성자산	1,057,133	-
매출채권및기타채권	5,610,937	4,364,122
단기투자자산	-	3,009,724
소계	6,668,071	7,373,846
비유동성:
장기매출채권및기타채권	53,164	51,464
기타금융자산	2,000	2,000
장기투자자산	318,994	259,449
소계	374,158	312,913
합계	7,042,229	7,686,759

당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부
만기 미도래	0.00%	5,292,362	50,569	NO
3개월이내	0.00%	-	-	NO
3개월초과 6개월이내	0.00%	6,150	62	NO
6개월초과 9개월이내	0.00%	148,368	148,368	NO
9개월초과 12개월이내	12.50%	172,759	172,759	NO
12개월초과	100.00%	1,404,642	1,164,642	YES
합계	7,024,280	1,536,400

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과
매입채무및기타채무	7,322,116	7,322,116	7,322,116	-	-	-	-
차입부채 등(*)	36,130,393	40,237,113	734,855	4,296,289	18,999,034	15,104,396	1,102,539
합계	43,452,509	47,559,228	8,056,971	4,296,289	18,999,034	15,104,396	1,102,539

(*) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 4,106,719천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과
매입채무및기타채무	6,207,323	6,207,323	6,207,323	-	-	-	-
차입부채 등(*1)	35,628,429	38,444,500	962,235	4,979,005	17,243,727	14,411,172	848,361
금융보증계약(*2)	1,357	1,357	1,357	-	-	-	-
상환전환우선주부채(*3)	7,517,002	7,517,002	7,517,002	-	-	-	-
합계	49,354,111	52,170,182	14,687,917	4,979,005	17,243,727	14,411,172	848,361

(*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 2,816,071천원이 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(*3) 상환우선주부채는 가장 가까운 상환 가능 시점을 기준으로 상환될 수 있는 우선주의 부채 장부금액을 배분하였습니다.

(4) 시장위험1) 환위험당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)
구분	당기말	전기말
자산	부채	자산	부채
USD	48,290	-	54,084	-
EUR	34,046	-	36,674	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
평균환율	기말환율	평균환율	기말환율
USD	1,422.22	1,434.90	1,363.98	1,470.00
EUR	1,607.46	1,685.72	1,475.05	1,528.73

환율변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	6,929	(6,929)	7,950	(7,950)
EUR	5,739	(5,739)	5,606	(5,606)
합계	12,668	(12,668)	13,556	(13,556)

이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
변동금리부부채	26,330,393	35,243,429

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	(263,304)	263,304	(352,434)	352,434

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의"자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채 (A)	46,195,961	59,221,776
자본 (B)	23,959,575	5,841,520
현금및현금성자산 (C)	1,057,133	-
총차입부채 (D)	36,130,393	43,145,431
순부채(E = D-C)	35,073,260	43,145,431
총자본(F = B+E)	59,032,835	48,986,951
부채비율 (A / B)	192.81%	1,013.81%
자본조달비율(E / F)	59.41%	88.08%

현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
보통예금	1,057,133	-

사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타금융자산	2,000	2,000

매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
유동성:
매출채권	7,024,280	6,140,665
차감 : 대손충당금	(1,536,399)	(1,870,567)
미수금	12,202	59,250
차감 : 대손충당금	-	(50,768)
단기대여금	226,502	201,190
차감 : 대손충당금	(115,648)	(115,648)
소계	5,610,937	4,364,122
비유동성:
장기보증금	53,164	51,464
합계	5,664,102	4,415,586

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권
3개월 이하	5,361,829	50,569	4,326,440	191,306
3개월 초과~6개월 이하	6,150	62	199,330	159,919
6개월 초과~1년 이하	366,126	321,126	340,288	301,766
1년 초과	1,582,044	1,280,290	1,586,511	1,383,992
합 계	7,316,149	1,652,047	6,452,569	2,036,983

(3) 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	(2,036,983)	(2,933,255)
환입	384,936	840,974
제각	-	55,298
기말	(1,652,047)	(2,036,983)

재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액
제품	2,224,789	(475,072)	1,749,718	2,464,587	(454,345)	2,010,242
원재료	1,000,845	(162,554)	838,291	2,047,068	(207,770)	1,839,298
합계	3,225,635	(637,624)	2,588,009	4,511,655	(662,115)	3,849,540

(2) 당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 24,490천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 615,963천원입니다.

관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액
크림하우스프렌즈(*)	46.7%	1,350,000	-	46.7%	1,350,000	-

(*) 전기말 이전에 당사는 투자주식 취득가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동성:
선급금	3,765,802	40,599
선급비용	44,248	29,831
합계	3,810,050	70,430

범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
장기투자자산	318,994	-	-	318,994
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	-	1,057,133	-	1,057,133
매출채권및기타채권	-	5,610,937		5,610,937
장기매출채권및기타채권	-	53,164	-	53,164
기타금융자산	-	2,000	-	2,000
소계	-	6,723,236	-	6,723,236
금융자산 합계	318,994	6,723,236	-	7,042,230
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	7,322,116	7,322,116
단기차입부채	-	-	19,240,000	19,240,000
유동성장기차입부채	-	-	3,272,987	3,272,987
장기차입부채	-	-	13,617,407	13,617,407
금융부채 합계	-	-	43,452,509	43,452,509

② 전기말

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
단기투자자산	3,009,724	-	-	-	3,009,724
장기투자자산	259,449	-	-	-	259,449
소계	3,269,173	-	-	-	3,269,173
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
매출채권및기타채권	-	4,364,122	-	-	4,364,122
장기매출채권및기타채권	-	51,464	-	-	51,464
기타금융자산	-	2,000	-	-	2,000
소계	-	4,417,586	-	-	4,417,586
금융자산 합계	3,269,173	4,417,586	-	-	7,686,759
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	-	-	7,301,089	-	7,301,089
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	-	6,207,323	6,207,323
단기차입부채	-	-	-	17,594,529	17,594,529
유동성장기차입부채	-	-	-	4,541,840	4,541,840
장기차입부채	-	-	-	13,492,060	13,492,060
상환우선주부채	-	-	-	7,517,002	7,517,002
금융보증계약	-	-	-	1,357	1,357
소계	-	-	-	49,354,111	49,354,111
금융부채 합계	-	-	7,301,089	49,354,111	56,655,200

(2) 금융상품 범주별 손익① 당기

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
이자수익	-	1,557	-	-	1,557
외환차익	-	16,034	-	-	16,034
외화환산이익	-	118	-	-	118
당기손익공정가치측정금융상품처분이익	7,594	-	-	-	7,594
금융보증수익	-	-	-	11,170	11,170
대손충당금환입	-	334,168	-	-	334,168
기타대손충당금환입	-	50,767	-	-	50,767
이자비용	-	-	-	(2,476,114)	(2,476,114)
매출채권처분손실	-	(1,782)	-	-	(1,782)
외환차손	-	(17,588)	-	-	(17,588)
외화환산손실	-	(2,396)	-	-	(2,396)
당기손익공정가치측정금융상품평가손실	(30,416)	-	-	-	(30,416)
파생상품평가손실	-	-	(2,246,238)	-	(2,246,238)
지분법손실	-	-	-	(9,813)	(9,813)
합계	(22,821)	380,879	(2,246,238)	(2,474,757)	(4,362,938)

② 전기

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
이자수익	-	32,087	-	-	32,087
외환차익	-	9,380	-	-	9,380
외화환산이익	-	3,478	-	-	3,478
당기손익공정가치측정금융상품평가이익	9,724	-	-	-	9,724
대손충당금환입	-	364,846	-	-	364,846
기타의대손상각비	-	(50,767)	-	-	(50,767)
이자비용	-	-	-	(3,417,525)	(3,417,525)
매출채권처분손실	-	(25,211)	-	-	(25,211)
외환차손	-	(9,780)	-	-	(9,780)
파생상품평가손실	-	-	(198,600)	-	(198,600)
합계	9,724	324,032	(198,600)	(3,417,525)	(3,282,368)

(3) 공정가치 서열체계1) 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)2) 당기말과 전기말 현재 당사의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융부채:
장기투자자산	-	318,994	-	318,994

② 전기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
단기투자자산	-	3,009,724	-	3,009,724
장기투자자산	-	259,449	-	259,449
합계	-	3,269,173	-	3,269,173
금융부채:
파생상품부채	-	-	7,301,089	7,301,089

공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산:
장기투자자산
저축성보험	318,994	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

② 전기말

(단위: 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산:
단기투자자산
펀드투자(MMF)	3,009,724	투자평가금액	이자율 등
장기투자자산
저축성보험	259,449	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당기말당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
금융부채:
파생상품부채
조기상환권 및 전환권	7,301,089	이항모형	기초자산의 변동성,성장률, 할인율 등	주가변동성, 회사채 수익률,무위험 수익률 등

당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	7,301,089	7,102,489
평가	2,246,238	198,600
감소(보통주 전환)	(9,547,327)	-
기말금액	-	7,301,089

유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	15,301,507	-	15,301,507	13,845,609	-	13,845,609
건물	19,840,106	(2,208,079)	17,632,027	18,004,087	(1,402,432)	16,601,655
구축물	308,333	(109,595)	198,738	308,333	(99,112)	209,221
기계장치	38,795,750	(21,776,804)	17,018,946	37,125,126	(19,350,944)	17,774,182
차량운반구	1,377,218	(990,261)	386,957	1,182,974	(909,527)	273,447
공구와기구	14,816	(2,906)	11,910	2,866	(988)	1,878
비품	744,994	(525,266)	219,729	645,514	(462,433)	183,081
시설장치	4,778,497	(2,610,204)	2,168,294	4,009,179	(2,281,613)	1,727,566
건설중인자산	72,355	-	72,355	71,914	-	71,914
미착기계	1,979,179	-	1,979,179	788,635	-	788,635
합계	83,212,756	(28,223,115)	54,989,641	75,984,236	(24,507,051)	51,477,185

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액
토지	13,845,609	1,455,898	-	-	-	15,301,507
건물	16,601,654	1,177,214	-	658,806	(805,647)	17,632,027
구축물	209,221	-	-	-	(10,483)	198,738
기계장치	17,774,182	239,443	(1,156)	2,321,126	(3,314,649)	17,018,946
차량운반구	273,447	261,043	(3)	-	(147,530)	386,957
공구와기구	1,878	11,950	-	-	(1,918)	11,910
비품	183,081	100,944	-	-	(64,296)	219,729
시설장치	1,727,565	270,235	-	499,084	(328,590)	2,168,294
건설중인자산	71,914	441	-	-	-	72,355
미착기계	788,635	4,669,559	-	(3,479,016)	-	1,979,179
합계	51,477,185	8,186,729	(1,159)	-	(4,673,113)	54,989,641

② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기타증감(*)	기말금액
토지	13,845,609	-	-	-	-	-	13,845,609
건물	17,323,552	-	-	-	(721,898)	-	16,601,654
구축물	219,704	-	-	-	(10,483)	-	209,221
기계장치	18,114,542	478,137	(414,336)	2,909,240	(3,309,446)	(3,957)	17,774,181
차량운반구	352,786	71,661	(2)	-	(150,998)	-	273,447
공구와기구	1,140	1,210	-	-	(472)	-	1,878
비품	124,163	115,289	-	-	(56,371)	-	183,081
시설장치	1,569,651	467,567	-	-	(309,653)	-	1,727,565
건설중인자산	71,602	311	-	-	-	-	71,913
미착기계	150,449	3,547,427	-	(2,909,240)	-	-	788,636
합계	51,773,198	4,681,602	(414,338)	-	(4,559,321)	(3,957)	51,477,185

(*) 기타증감은 해외사업장의 환산차이 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 현대해상화재보험에 부보금액 24,870,742천원(전기: 30,462,042천원)의 재산종합보험(Package Insurance Policy)에 가입하고 있으며, 당사는 차량운반구에 대하여 KB손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액에 대하여 산업은행 외 4개 은행이 질권(설정금액 24,860,742천원)을 설정하고 있습니다.

리스(1) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
단기리스료 (매출원가 및 판매비와관리비)	88,926	70,963
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	28,477	15,516

무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	32,085	(29,087)	2,998	32,085	(27,487)	4,598
소프트웨어	30,404	(29,870)	534	30,404	(29,349)	1,055
합계	62,489	(58,957)	3,532	62,489	(56,836)	5,653

(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초금액	4,598	1,056	5,653
취득	-	-	-
상각비	(1,600)	(522)	(2,122)
기말금액	2,998	534	3,532

② 전기

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초금액	2,979	1,989	4,968
취득	3,338	-	3,338
상각비	(1,719)	(934)	(2,653)
기말금액	4,598	1,055	5,653

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출은 각각 2,880,915천원과 2,311,445천원입니다.

매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매입채무	2,438,244	1,662,171
미지급금	4,405,049	4,097,914
미지급비용	478,822	447,238
합계	7,322,116	6,207,323

차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
단기차입금	19,240,000	-	19,240,000	17,594,529	-	17,594,529
장기차입금	3,272,987	13,617,407	16,890,393	4,541,840	13,492,060	18,033,900
합계	22,512,987	13,617,407	36,130,393	22,136,369	13,492,060	35,628,429

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율	최대 만기일	당기말	전기말
국민은행	운영자금	3.65~4.88%	2026-10-21	5,050,000	2,000,000
신한은행	운영자금 등	3.71~4.65%	2026-09-02	1,240,000	1,397,529
산업은행	운영자금	3.91~5.13%	2026-07-11	5,500,000	6,350,000
우리은행	운영자금	4.56~4.88%	2026-09-19	1,680,000	1,200,000
농협은행	운영자금	4.78%	2026-03-13	350,000	1,227,000
기업은행	운영자금	4.12~5.43%	2026-12-16	5,420,000	5,420,000
합계	19,240,000	17,594,529

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말
산업은행	설비자금	4.90%	2029-11-29	2,285,600	2,857,000
산업은행	설비자금	4.71%	2031-10-20	1,885,680	1,650,000
산업은행	설비자금	4.98%	2031-10-20	1,414,080	1,650,000
산업은행	설비자금	4.66%	2031-10-20	1,414,080	2,200,000
신한은행	시설자금	4.74%	2031-04-01	495,000	585,000
농협은행	운영자금	3.00%	2025-03-31	-	205,000
농협은행	운영자금	3.00%	2025-03-31	-	180,000
국민은행	시설자금	4.93%	2032-12-15	550,000	-
국민은행	시설자금	4.69%	2027-02-27	1,450,000	-
국민은행	운영자금	4.36%	2028-09-22	898,333	-
기업은행	시설자금	4.77%	2028-11-25	273,350	367,070
기업은행	시설자금	6.17%	2025-02-01	-	90,000
기업은행	시설자금	4.47%	2029-10-22	2,981,760	3,727,200
기업은행	시설자금	4.63%	2029-10-24	2,627,010	3,245,130
우리은행	운영자금	5.62%	2025-07-22	-	400,000
우리은행	운영자금	4.93%	2028-09-12	115,500	157,500
우리은행	운영자금	5.14%	2025-02-07	-	720,000
중소벤처기업진흥공단	긴급경영안정자금	3.60%	2030-11-20	500,000	-
소계	16,890,393	18,033,900
차감: 유동성대체	(3,272,987)	(4,541,840)
합계	13,617,407	13,492,060

복합금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 장부금액 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
상환전환우선주부채	-	7,517,002
파생상품부채	-	7,301,089

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법인세비용차감전계속사업손익	525,769	1,221,902
평가손익	(2,246,238)	(198,600)
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,772,007	1,420,502

(2) 전기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
제1회 상환전환우선주	제2회 상환전환우선주	제3회 상환전환우선주	제4회 상환전환우선주	제5회 상환전환우선주
발행일	2021년 09월 29일	2021년 12월 24일	2021년 12월 24일	2021년 12월 28일	2022년 06월 27일
발행가액총액(원)	1,999,973,796	1,499,988,000	399,976,392	2,999,976,000	2,999,976,000
주당발행가격(원)	30,612	30,612	30,612	30,612	30,612
발행주식수(주)	65,333	49,000	13,066	98,000	98,000
존속기간	납입기일 다음날로부터 8년
배당	참가적, 누적적 우선주액면가액의 1%를 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당
상환권	상환가액 : 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감
상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터존속기간까지	상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지	상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지	상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지	상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지
전환권	전환비율(*): 우선주 1주당 보통주 1주
전환가격(*): 발행가액 (단, 계약에서 정한 일정사유 발생시 전환비율 조정)
전환기간: 거래완결일 후 1년이 경과한 날로부터 우선주식 존속기간의 만료일까지(제 5회 상환전환우선주 : 거래완결일 후 2년이 경과한 날로부터 우선주식 존속기간의 만료일까지)

(*) 액면분할 및 Refixing으로 인해 조정된 발행주식 수

(단위:천원)
회차	발행일	최초 발행주식수(A)	액면분할 후(B)	Refixing(C)	합계(B+C)
1회차	2021-09-29	65,333	653,330	115,293	768,623
2회차	2021-12-24	49,000	490,000	86,470	576,470
3회차	2021-12-24	13,066	130,660	23,057	153,717
4회차	2021-12-28	98,000	980,000	172,941	1,152,941
5회차	2022-06-27	98,000	980,000	172,941	1,152,941
합계	323,399	3,233,990	570,702	3,804,692

(3) 상환전환우선주의 보통주 전환당사가 발행한 상환전환우선주 323,399주 전량이 2025년 6월 30일에 투자자의 전환청구로 인하여 보통주 3,804,692주로 전환되었으며, 이로 인해 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식 수는 9,684,692주(우선주: 0주)로 변경되었습니다.(4) 전기말 현재 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회차	발행일	주당발행가	발행주식수	상환전환우선주부채	파생상품부채	합계
1회차	2021-09-29	30,612	65,333	1,644,667	1,408,514	3,053,181
2회차	2021-12-24	30,612	49,000	1,184,635	1,092,014	2,276,649
3회차	2021-12-24	30,612	13,066	315,887	291,189	607,076
4회차	2021-12-28	30,612	98,000	2,364,733	2,184,028	4,548,761
5회차	2022-06-27	30,612	98,000	2,007,080	2,325,344	4,332,424
합계	7,517,002	7,301,089	14,818,091

기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기타유동부채:
예수금	127,121	102,436
선수금	387,827	75,648
금융보증부채	-	1,357
클레임충당부채	182,048	243,537
합계	696,997	422,978

(2) 당기와 전기의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	243,537	442,072
설정(환입)	114,541	(18,103)
사용	(176,029)	(180,432)
기말금액	182,048	243,537

종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,164,093	4,458,416
사외적립자산의 공정가치	(3,279,445)	(2,316,978)
순확정급여부채	1,884,648	2,141,438

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,270,884	942,774
확정급여채무에 대한 이자원가	147,667	126,833
사외적립자산에 대한 이자수익	(76,741)	(57,007)
확정급여형퇴직급여 관련 비용	1,341,811	1,012,600

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	4,458,416	3,414,159
당기근무원가	1,270,884	942,774
이자비용	147,667	126,833
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(83,113)	170,412
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(188,770)	196,101
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(440,991)	(391,863)
기말금액	5,164,093	4,458,416

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	2,316,978	1,534,548
이자수익	76,741	57,007
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,425)	(8,604)
기여금:
- 사용자	1,131,858	900,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(227,707)	(165,973)
기말금액	3,279,445	2,316,978

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
확정급여채무에 대한 보험수리적이익	271,883	(366,513)
사외적립자산에 대한 보험수리적손실	(18,425)	(8,604)
보험수리적손익	253,458	(375,117)

(6) 당기말과 전기말 현재 산업은행 등에 가입하고 있으며, 전액 원금 보장형 금융자산으로 구성되어있습니다.

(7) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기
할인율	4.00%	3.80%
임금상승률	5.00%+승급률	5.00%+승급률

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)
구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	4,787,895	5,609,892
임금상승률	1.00%	5,601,347	4,787,445

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 사외적립자산 예상기여금은 1,132백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.0년(전기 8.0년)입니다.당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	1,347,101	357,319	836,168	5,017,620	7,558,208
전기말 확정급여채무	1,097,891	385,228	759,488	4,160,192	6,402,799

법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	167,414	3,516
자본에 직접 반영된 법인세비용	(108,344)	78,400
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	249,196	(526,876)
법인세비용(수익)	308,266	(444,960)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	525,769	1,221,902
적용세율에 따른 세부담액	115,669	255,378
법인세 효과:
- 세액공제 및 농어촌특별세	(594,187)	(1,204,400)
- 세무상 차감되지 않는 비용(수익)	74,763	406,593
- RCPS 보통주 자본금 전환으로 인한 변동	646,216	-
- 기타	65,805	97,469
법인세비용	308,266	(444,960)
유효세율	58.65%	(*)

(*) (-)부의 법인세 비용으로 인해 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여 재측정요소	253,458	(55,761)	197,698	(375,117)	78,400	(296,717)
유형자산재평가이익	-	(52,583)	(52,583)	-	-	-
합계	253,458	(108,344)	145,115	(375,117)	78,400	(296,717)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산:
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,066,641	9,054,922
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	352,340	277,480
소계	5,418,981	9,332,402
이연법인세부채:
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,788,895)	(1,454,878)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(138,382)
소계	(1,788,895)	(1,593,260)
인식되지 않은 이연법인세부채(자산)	(1,908,011)	(5,767,871)
이연법인세자산(부채) 순액	1,722,076	1,971,271

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말
대손충당금	412,687	(73,001)	-	339,685
유형자산	14,972	-	788	15,760
지분법	282,150	14,850	-	297,000
확정급여부채	447,561	22,823	(55,761)	414,623
감가상각비	(175,428)	1,242	(37,843)	(212,029)
업무용승용차	2,632	(1,783)	-	849
재평가잉여금	(295,035)	-	(15,528)	(310,563)
충당부채	123,004	5,995	-	128,999
금융보증부채	284	(284)	-	-
이연정부보조금수익	15,810	67,253	-	83,063
재고자산	-	140,278	-	140,278
금융자산	(2,032)	8,724	-	6,691
복합금융상품	3,096,981	(3,096,981)	-	-
이월세액공제	3,815,557	(1,089,827)	-	2,725,730
소계	7,739,142	(4,000,712)	(108,344)	3,630,087
이연법인세자산으로 인식하지 않는 차감할 일시적차이 등	(5,767,871)	3,859,860	-	(1,908,011)
이연법인세자산(부채)	1,971,271	(140,852)	(108,344)	1,722,076

② 전기

(단위: 천원)
구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말
대손충당금	490,529	(77,843)	-	412,686
유형자산	14,972	-	-	14,972
지분법	282,150	-	-	282,150
확정급여부채	392,839	(23,678)	78,400	447,561
감가상각비	(144,890)	(30,538)	-	(175,428)
업무용승용차	1,842	790	-	2,632
재평가잉여금	(295,035)	-	-	(295,035)
충당부채	159,537	(36,533)	-	123,004
금융보증부채	211	73	-	284
이연정부보조금수익	18,489	(2,679)	-	15,810
재고자산	523,752	(523,752)	-	-
금융자산	225,081	(227,113)	-	(2,032)
복합금융상품	2,763,398	333,583	-	3,096,981
이월결손금	44,962	(44,962)	-	-
이월세액공제	2,314,575	1,500,982	-	3,815,557
소계	6,792,411	868,330	78,400	7,739,142
이연법인세자산으로 인식하지 않는차감할 일시적차이 등	(5,348,017)	(419,855)	-	(5,767,871)
이연법인세자산(부채)	1,444,395	448,475	78,400	1,971,270

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	사유
이월세액공제	1,908,011	2,670,890	미래 과세소득의 불확실성
차감할 일시적차이 등에 대한 법인세 효과	-	3,096,982
합계	1,908,011	5,767,872

자본금 및 자본잉여금, 기타포괄손익누계액(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,9,684,692주 및 500원입니다.당사는 2025년 5월 19일 주주총회에서 기존 1주당 액면금액 5,000원에서 1주당 500원으로의 액면분할을 승인하였으며, 해당 액면분할은 2025년 5월 24일자로 효력이발생하였습니다.또한, 당사가 발행한 상환전환우선주 323,399주 전량이 2025년 6월 30일에 투자자의 전환청구로 인하여 보통주 3,804,692주로 전환되었고, 이로 인해 당기말 현재 당사의 보통주식 수는 9,684,692주(우선주: 0주)로 변경되었습니다.당기말과 전기 중 자본금 및 보통주식 수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구분	당기	전기
보통주식 수	보통주자본금	보통주식 수	자본금
기초	588,000	2,940,000	588,000	2,940,000
액면분할로 인한 보통주식 수 증가	5,292,000	-	-	-
상환전환우선주의 보통주 전환	3,804,692	1,902,346	-	-
합계	9,684,692	4,842,346	588,000	2,940,000

(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	15,912,996	59,904

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	59,904	59,904
상환전환우선주의 보통주 전환	15,853,092	-
기말	15,912,996	59,904

(3) 기타포괄손익누계액1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유형자산재평가이익	4,727,674	4,780,257

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	4,780,257	4,877,035
유형자산재평가이익(법인세효과)	(52,583)	-
해외사업환산손익	-	174,262
해외사업환산손익 당기손익 재분류	-	(271,041)
기말	4,727,674	4,780,257

결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	20,000	20,000
임의적립금(*2)	1,013	1,013
미처리결손금	(1,544,453)	(1,959,654)
합계	(1,523,441)	(1,938,641)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서
제31(당)기	2025-01-01부터	제30(전)기	2024-01-01부터
2025-12-31까지	2024-12-31까지
처리예정일	2026-03-30	처리확정일	2025-03-31
주식회사 보원케미칼	(단위: 원)

구분	제 30 (당)기	제 29 (전)기
I. 미처리결손금		(1,544,453,261)		(1,959,653,558)
1. 전기이월미처리결손금	(1,959,653,558)		(3,329,798,151)
2. 당기순이익	217,502,672		1,666,862,442
3. 확정급여제도의 재측정요소	197,697,625		(296,717,849)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(1,544,453,261)		(1,959,653,558)

고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 단일 영업무문으로 이루어져 있습니다. 당사의 수익은 자동차 내장재(PVC) 및 건물 내장재 등을 제조 및 판매하여 발생하며, 전액 고객과의 계약에서 생기는수익(제품매출 및 임가공매출)에 해당합니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기와 주요 지리적 시장에 따라서 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수익인식 시점:
한 시점에 인식	52,193,589	39,727,764
주요 지리적 시장:
대한민국	50,850,569	38,569,043
기타 국가	1,343,020	1,158,721
합계	52,193,589	39,727,764

(3) 계약 잔액당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없으며, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
고객명	당기말	전기말
수취채권(매출채권)	5,487,881	4,270,098

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
고객명	당기	전기
A사	33,204,035	22,667,579
B사	15,563,216	13,003,849

판매비와관리비전기 및 당기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	822,835	678,547
퇴직급여	192,872	64,310
복리후생비	29,304	26,593
세금과공과	48,822	40,263
지급임차료	67,153	74,448
지급수수료	824,935	171,250
운반비	1,203,297	1,077,314
통신비	10,318	9,692
여비교통비	21,911	32,597
소모품비	1,378	17,019
차량유지비	48,627	24,548
대손상각비(대손충당금환입)	(334,168)	(364,846)
감가상각비	260,133	197,080
무형자산상각비	2,122	2,653
경상연구개발비	2,880,915	2,311,445
하자보수비(환입)	114,541	(18,103)
기타	216,064	265,550
합계	6,411,059	4,610,359

비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
원재료의 사용	18,035,775	6,950,704
제품의 변동	239,798	(598,677)
재고자산평가손실	(24,490)	615,963
종업원급여	12,402,407	11,607,266
감가상각비 및 무형자산상각비	4,622,586	4,565,930
수도광열비	5,519,094	5,044,958
외주가공비 및 용역비	2,600,597	2,290,922
경상개발비	2,880,915	2,311,445
기타	797,507	2,178,417
합계	47,074,188	34,966,928

기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	18,621	20,592
수입임대료	42,393	42,393
정부보조금수익	35,057	12,815
기타의대손충당금환입	50,767	-
종속기업처분이익	-	218,070
잡이익	157,017	198,489
합계	303,856	492,359
기타비용:
유형자산처분손실	-	357,771
기타의대손상각비	-	50,767
기부금	123,129	100
매출채권처분손실	1,782	25,211
잡손실	26,485	25,862
합계	151,396	459,711

금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,557	32,087
외환차익	16,034	9,380
외화환산이익	118	3,478
당기손익공정가치측정금융상품처분이익	7,594	-
당기손익공정가치측정금융상품평가이익	-	9,724
금융보증수익	11,170	-
합계	36,474	54,669
금융비용:
이자비용	2,476,114	3,417,525
외환차손	17,588	9,780
외화환산손실	2,396	-
지분법손실	9,813	345
당기손익공정가치측정금융상품평가손실	30,416	-
파생상품평가손실	2,246,238	198,600
합계	4,782,565	3,626,250

주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분	당기	전기
보통주당기순이익	217,502,672	1,666,862,442
가중평균유통보통주식수	7,808,406	5,880,000
기본주당이익	28	284

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기(*)
발행주식수	9,684,692	5,880,000
가중평균유통보통주식수	7,808,406	5,880,000

(*) 당기 중 액면분할로 인해 주식수를 소급하였습니다.

(3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)
구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수
기초(*)	2025-01-01	5,880,000	365	5,880,000
상환전환우선주의 보통주 전환	2025-06-30	3,804,692	185	1,928,406
합계	7,808,406

② 전기

(단위: 주)
구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수
기초(*)	2024-01-01	5,880,000	366	5,880,000
합계	366	5,880,000

(*) 당기 중 액면분할로 인한 효과를 소급하여 주식수를 산정하였습니다.(4) 희석주당순이익

① 당기당기말 현재 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.② 전기희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 전기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.전기말 기준 희석주당이익의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기순이익(손실)	217,503	1,666,862
손익항목의 조정:	10,606,745	9,143,909
법인세비용	308,266	(444,960)
이자비용	2,476,114	3,417,525
외화환산손실	2,396	-
유형자산처분손실	-	357,771
파생상품평가손실	2,246,238	198,600
무형자산상각비	2,122	2,653
지분법손실	9,813	346
매출채권처분손실	-	25,211
기타의대손상각비	-	50,767
감가상각비	4,673,113	4,559,321
퇴직급여	1,341,811	1,012,600
재고자산평가손실(환입)	(24,490)	615,963
대손상각비(대손충당금환입)	(334,168)	(364,846)
이자수익	(1,557)	(32,087)
금융보증수익	(11,170)	-
정부보조금수익	(35,057)	(12,815)
외화환산이익	(118)	(3,478)
유형자산처분이익	(18,621)	(20,592)
기타의대손충당금환입	(50,767)	-
종속기업처분이익	-	(218,070)
당기손익공정가치측정금융상품처분이익	(7,594)	-
당기손익공정가치측정금융상품평가손실	30,416	-
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(3,776,362)	(1,225,973)
매출채권의 감소(증가)	(885,894)	(368,774)
미수금의 감소(증가)	47,048	186,813
선급금의 감소(증가)	(3,725,203)	(115,488)
선급비용의 감소(증가)	(14,417)	120,365
재고자산의 감소(증가)	1,286,021	(694,476)
매입채무의 증가(감소)	512,674	(29,483)
미지급금의 증가(감소)	381,557	1,160,353
미지급비용의 증가(감소)	-	(136,318)
퇴직금의 지급	(440,991)	(391,864)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(904,152)	(734,027)
기타유동부채의 증가(감소)	(33,007)	(223,074)
영업으로부터 창출된 현금흐름	7,047,886	9,584,798

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
미착기계의 기계장치 대체	3,479,016	2,909,240
장기차입금의 유동성 대체	3,354,653	4,581,840
유형자산 취득 관련 미지급금 증가	188,978	-
상환전환우선주의 보통주 전환	17,755,438	-
보험수리적이익(손실) 변동	197,698	(296,718)
해외환산손익 변동	-	174.262
유형자산 재평가이익(법인세효과)	52,583	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	당기말
차입	상환
단기차입부채	17,594,529	25,453,959	(23,808,488)	-	19,240,000
유동성장기차입부채	4,541,840	-	(4,623,507)	3,354,653	3,272,987
장기차입부채	13,492,060	3,480,000	-	(3,354,653)	13,617,407
합계	35,628,429	28,933,959	(28,431,995)	-	36,130,394

② 전기

(단위: 천원)
구분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	전기말
차입	상환
단기차입부채	16,751,510	22,200,869	(21,357,850)	-	17,594,529
유동성장기차입부채	3,454,634	-	(3,494,634)	4,581,840	4,541,840
장기차입부채	17,633,900	440,000	-	(4,581,840)	13,492,060
합계	37,840,044	22,640,869	(24,852,484)	-	35,628,429

우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
대표이사	지급보증	25,440,463	산업은행 외
신용보증기금	지급보증	5,575,500	신한은행 외
서울보증보험	이행지급보증	2,512,457	한국산업인력공단 외
한국무역보험공사	수출신용보증	190,000	신한은행

(2) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금융기관	약정금액(*)	대출금액(*)
운전자금 대출약정	신한은행	1,040,000	1,040,000
종합통장대출	2,000,000	-
시설자금 대출약정	495,000	495,000
무역금융	200,000	200,000
운전자금 대출약정	산업은행	6,500,000	5,500,000
시설자금 대출약정	9,500,000	6,999,440
운전자금 대출약정	기업은행	5,420,000	5,420,000
시설자금 대출약정	8,000,000	5,882,120
구매자금 대출약정	1,500,000	-
외상매출채권 담보대출	500,000	-
할인어음	2,000,000	-
운전자금 대출약정	우리은행	1,795,500	1,795,500
운전자금 대출약정	농협은행	350,000	350,000
지식재산(IP) 담보대출약정	국민은행	2,798,333	2,798,333
시설자금 대출약정	2,000,000	2,000,000
기술창조기업 대출약정	3,150,000	3,150,000
긴급경영안정자금	중소벤처기업진흥공단	500,000	500,000
합계	47,748,833	36,130,393

(*) 당사가 약정금액에서 대출금액을 차감한 만큼의 금액을 추가적으로 차입할 수 있다는 것을 의미하지 않습니다.

한편, 차입 한도 중 당사가 미사용한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금융기관	차입한도	대출실행액	미사용금액	비고
종합통장대출	신한은행	2,000,000	-	2,000,000	한도마이너스통장 10억 2건
무역금융	신한은행	200,000	200,000	-	무역어음대출
운전자금 대출약정	산업은행	1,000,000	-	1,000,000	한도마이너스통장 10억 1건
구매자금 대출약정	기업은행	1,500,000	-	1,500,000	운영구매자금
외상매출채권 담보대출	기업은행	500,000	-	500,000	전자방식외담대
할인어음	기업은행	2,000,000	-	2,000,000	대출할인어음
합계	7,200,000	200,000	7,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	장부가액	담보설정액	담보권자
유형자산	45,822,193	43,173,000	산업은행 외
무형자산	640
재고자산 등(1)(2)	4,618,067

(*1) 담보설정액 중 재고자산 담보설정액은 864,000천원으로 차입 약정을 위반하지 않는 범주 내에서 사용제한은 없습니다.(*2) 장부가액 중 재고사산등은 선급금(유상사급 재고)과 재고자산이 각각 2,545,927천원과 2,072,140천원입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 타법인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받은자	담보제공자산	설정금액
한화솔루션주식회사	토지 건물	3,000,000

특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명
관계기업	(주)크림하우스프렌즈
기타특수관계자	대표이사, 임직원 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
매출	기타	합계	유형자산	기타	합계
관계기업	(주)크림하우스프렌즈	291,933	139,727	431,660	33,591	24,557	58,148
기타특수관계자	임직원	-	-	-	68,000	-	68,000
합계	291,933	139,727	431,660	101,591	24,557	126,148

② 전기

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
매출	기타	합계	원재료	유형자산	기타	합계
관계기업	(주)크림하우스프렌즈	623,985	-	623,985	62,435	-	12,180	74,616
기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	16,000	-	16,000
합계	623,985	-	623,985	62,435	16,000	12,180	90,616

(3) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	특수관계자	채권	채무
매출채권(*)	단기대여금	보증금	미지급금
관계기업	(주)크림하우스프렌즈	1,720,000	-	-	-
기타특수관계자	대표이사, 임직원 등	-	110,854	48,164	692
합계	1,720,000	110,854	48,164	-

(*) 당기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,480,000천을 설정하였으며, 당기 중 손상차손환입 374,032천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)
구분	특수관계자	채권	채무
매출채권(*)	단기대여금	보증금	미지급금
관계기업	(주)크림하우스프렌즈	2,060,035	-	-	1,119
기타특수관계자	대표이사, 임직원 등	-	85,541	48,164	-
합계	2,060,035	85,541	48,164	1,119

(*) 전기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,854,032천원을 설정하였으며, 전기 중 손상차손환입 198,363천원을 인식하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	회사명	자금대여 거래
기초	대여	회수	당기말
기타특수관계자	임직원	85,541	99,818	(74,506)	110,854

② 전기

(단위: 천원)
구분	회사명	자금대여 거래
기초	대여	회수	전기말
기타특수관계자	임직원	286,003	33,160	(233,622)	85,541

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증 제공자	보증내용	보증금액	지급보증처
대표이사	지급보증	25,440,463	산업은행 외

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	485,490	320,900
퇴직급여	34,369	35,496
합계	519,859	356,396

사업결합당사는 2025년 8월 29일자 이사회에서 상장법인 비엔케이제2호기업인수목적(주)를 합병할 것을 결의하였으며, 동일자로 상장법인인 비엔케이제2호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였습니다. 합병계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고
합병회사(존속회사)	당사
피합병회사(소멸회사)	비엔케이제2호기업인수목적(주)
합병비율	합병회사 : 피합병회사 = 1 : 0.3465603	(*)
합병후 자본금	합병회사는 합병에 의해 자본금 729,509천원이증가하여 합병 등기일 직후 자본금이 5,571,855천원임	합병 효력 발생일 이전까지 변동될 수 있음
합병 승인 주주총회 소집일	2026년 02월 09일
합병기일	2026년 03월 16일

(*) 합병회사는 합병기일 현재 피합병회사의 보통주주들에 대하여 그 보유 비율에 따라 액면금액 500원인 합병회사 신주 기명식 보통주 1,459,018주를 배정할 예정이며, 합병 신주는 비엔케이제2호기업인수목적(주) 주주의 주식매수청구권 행사에 따라 변동될 수 있습니다. 다만 합병기일 및 합병비율등의 조건에 대한 계약사항은 합병 효력 발생일 이전까지 변동될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 보원케미칼
감사대상 사업연도	2025년 01월 01일	부터	2025년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

	(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계
담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수	1	1	1	1	3	3	-	-	1	1	-	-	6	6
투입시간	분ㆍ반기검토	6	-	170	-	462	-	-	-	16	-	-	-	654	-
감사	8	14	176	272	458	732	-	-	-	22	-	-	642	1,040
합계	14	14	346	272	920	732	-	-	16	22	-	-	1,296	1,040

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2025년 06월 18일	1	일
주요내용	감사일정, 감사참여자 및 수행 감사절차에 대한 계획수립
현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용
상주	비상주
2025년 6월 18~19 일	2	일	4	명	-	명	감사계획 및 회사이해(주요 변경사항 검토)
2025년 7월 28~31일	4	일	4	명	1	명	반기검토 업무
2025년11월 25~28일	4	일	4	명	-	명	3분기검토 업무
2025년12월 16~19일	4	일	4	명	-	명	내부통제 검토
2026년 1월 2일	1	일	3	명	-	명	재고실사 입회
2026년 2월 25~28일	4	일	4	명	-	명	기말 입증감사 업무
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2026년 1월 2일	1	일
실사(입회)장소	충청북도 충주시 소재 본사 및 공장
실사(입회)대상	재고자산
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2026년 1월 2일	1	일
실사(입회)장소	보관 중인 금융자산(현금 및 유가증권)
실사(입회)대상	충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 101
외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O
기타조회	타처보관재고자산 조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회
수행시기	2025년06월19일, 2025년12월19일, 2026년02월28일
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2025년 06월 19일	회사측: 감사위원회(위원장외 2인) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)	서면	감사계획(감사일정 포함)
2	2025년 12월 19일	회사측: 감사위원회(위원장외 2인) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)	서면	내부통제 검토 결과
3	2026년 02월 28일	회사측: 감사위원회(위원장외 2인) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)	서면	입증감사 결과 감사 결과

감사보고서 (2025.12)

감 사 보 고 서

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

(첨부)재 무 제 표

주석

외부감사 실시내용

1. 감사대상업무

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

3. 주요 감사실시내용

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션