분기보고서 (2026.03)

분기보고서 6.5 (주)아이오케이이엔엠 1 Y 110111-1952567

분 기 보 고 서

(제 27 기)

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 『주식회사 아이오케이이엔엠』라고 표기합니다. 영문으로는 IOKENM Co., Ltd.로 표기합니다.주1) 당사는 2026년 3월 12일 이사회 결의를 통해 임시주주총회 소집을 결의하였으며, 2026년 3월 27일 정기주주총회를 통해 사명을 주식회사 스테이지원엔터에서 주식회사 아이오케이이엔엠 (영문 IOKENM Co.,Ltd.)으로 변경하였습니다. 나. 설립일자 당사는 2000년 04월 26일에 설립되었으며, 2006년 06월 27일에 한국거래소 코스닥증권시장에 주식 상장을 승인받은 주권상장법인입니다. 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 보고서 제출일 기준 주소: 서울시 용산구 서빙고로51길 52, 2층전화번호: 02-6743-5600홈페이지:www.iokenm.com

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

당사 및 주요종속회사의 최근 5사업연도에 대한 연혁은 아래와 같습니다.

가. 회사의 주요 연혁

공시대상기간(최근5사업연도) 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

• 2024.07.15 : 서울특별시 마포구 월드컵북로8길 25 이전- 2024.09.30 : 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 9층 이전- 2024.12.18 : 서울특별시 강남구 강남대로122길 22 2층 이전- 2026.03.27 : 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 2층 이전

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

• 사내이사 김세연님은 4월 1일 사임함.

라. 최대주주의 변동

마. 상호의 변경

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(1) 당기말 기준, 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 보통주 59,362,257주이고 액면가는 100원입니다.(2) 2025.01.06자 임시주주총회 액면분할 승인의 건을 통해 액면가 500원에서 100원으로 변경되었습니다. (3) 2026.03.27 정기주주총회를 통해 무상감자 10대 1 자본감소는 2026.04.14자 감자 효력발생일을 통해 완료 되었습니다. 제출일 기준 당사가 발행한 주식수는 5,936,225주입니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

주1) 2026.03.27 정기주주총회를 통해 무상감자 10대 1 자본감소는 2026.04.14자 감자 효력발생일을 통해 완료 되었습니다. 제출일 기준 당사가 발행한 주식수는 5,936,225주입니다.

자기주식 취득 및 처분 현황

당사는 자본시장법 제165조2의 규정에 따라 총134,484주를 신탁계약을 통해 간접취득하였습니다. 또한 (주)에이록스와의 합병(2009년 4월 6일)에 따라 (주)에이록스는 소멸하였고 보유하고 있던 당사 보통주식 1,030,778주가 자기주식으로 포함되었으나 2010년 6월 30일에 전량 장외매각하였습니다. 2011년 5월 3일 감자로 인하여 13,448주로 감소하였고, 감자로 인하여 취득한 단수주 389주, (주)아이오케이 합병 반대주주 주식매수청구권 행사에 따른 5,485주를 취득하여 자기주식 19,322주였으나, 2016년 5월 주식분할로 인하여 자기주식 총수는 96,610주였으며, 2018년 4월 30일자 주식병합으로 자기주식 총수는 19,322주가 되었고, 병합으로 인한 단수주 1,888주를 취득하였고, 2023년 12월 감자 완료 (20대1)에 따라 보고기간말 현재 자기주식은 단수주7,483주를 취득하여 현재 8,544주입니다.- 액면분할 5:1로 인해 42,720주로 변경되었음.

5. 정관에 관한 사항

• 정관 변경 이력

사업목적 현황

1. 사업목적 변경 내용

정관상 사업목적 추가 현황표

■ 반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업, 빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업, 멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업, 인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업, 인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업, 인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업 (78항~84항)

1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 사업다각화의 일환으로 반도체, 빅데이터, 소프트웨어, 인공지능 기능 등 활용한 콘텐츠 디지털 사업을 다각화 하고자 추가 하였습니다.2. 향후 추진계획향후 사업과 관련 진행사항에 대하여 세분화하여 작성예정.

■ 육류 도, 소매업, 육류 가공식품 도,소매업, 축산물 유통업

1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 25년 7월 축산물 관련 유통업 시장에 진출하였으며, 기존의 유통업 영위를 하고 있는 MK커머스 축산물 관련 유통회사를 통해 매입 및 납품을 진행하고 있으며, 당사의 매출 확장에 기대하고 있습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성수입 축 산물 유통산업은 신선도 유지의 어려움, 복잡한 유통 경로, 높은 가격 변동성, 그리고 계열화의 확산 등의 특성을 가지고 있습니다. 또한, 소비자 중심의 서비스 개선과 데이터 기반의 수급 예측 체계 확립이 중요 과제로 떠오르고 있습니 다최근에는 소비자들의 변화된 소비패턴에 따라, 온라인 유통채널과 정육 구독 서비스 등 신규 플랫폼의 등장으로 소포장 제품의 수요증가 등 산업성장의 주요 동력으로 작용하고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자오란 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

2. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황

당사의 인력 5명이 투입되어 분야별로 역할 분담하고 있습니다.

5. 기존 사업과의 연관성당사는 매니지먼트 사업에서 탈피하여 관련성은 부족하지만 매출향상에 기여하고 있습니다. 6. 주요 위험축산물 유통산업 관련 온라인 유통 및 수입육의 증가로 시장경쟁이 심화 되고 있습니다. 7. 향후 추진계획해당사항 없음.■ 전력산업 관련 부품 및 방산관련 산업 (99항~106항)

6. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 4차 산업혁명과 연계한 인공지능 관련 등 미래기술 확보는 물론, 국방 등 기반한 국방산업에 필요한 부품을 공급하고자 적극적으로 모색하고 있습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성최근 한국 방위산업이 글로벌 시장에서 기술력과 신속한 납기능력이 입증되었고, 그 규모는 매년 성장하고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자오란 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

7. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황향후 추진중이므로 추후 기재할 예정입니다.

8. 기존 사업과의 연관성 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.6. 향후 추진계획해당사항 없음.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 방송인(연기자, 예능인, 가수 등) 매니지먼트를 기반으로 한 엔터테인먼트사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 종속회사로는, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이스튜디오는 청산진행중이며, 매시브이엔씨는 음원사업을 영위하고 있습니다.

• 당분기말 현재, 당사 및 자회사(연결실체)의 사업부문 현황

• 현재 아이오케이엠, 아이오케이스튜디오는 사업중단 사유로 청산진행중입니다.

가. 업계의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)

(1) 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다. 배우, 예능인 등의 아티스트 매니지먼트 산업은 아티스트를 발굴,육성하고 이들을 관리하여 영화, 드라마, 광고 등 다방면에서 부가가치를 창출하는 산업이며, 가수, 예능인 및 다양한 분야(직업)의 방송인들에 대한 활동 지원 및 관리를 통해 방송 뿐만이 아닌, 다양한 대중매체 속 가치를 창출하는 산업입니다.매니지먼트 비지니스는 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 제약은 비교적 적으나, 네트워크가 중요한 부분이기 때문에 업계의 특수성으로 진입장벽이 존재합니다.(2) 산업의 성장성매니지먼트 산업은 신인 아티스트를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 인지도가 높은 아티스트들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여, 그 속에서 만들어진 핵심 콘텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 산업입니다. 특히 최근 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가하고, 글로벌화가 지속적으로 진행되고 있어, 과거 국내 활동에만 한정되어 있던 아티스트들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있습니다. 이에 따라 국내 아티스트들과 관련 콘텐츠들의 중국 등 해외 시장 진출이 활발해졌으며, 국내활동과 해외활동을 효율적으로 조정하고 지원하는 매니지먼트회사의 역할이 점차 중요해지고 있습니다. 현재 당사의 소속 아티스트가 수익을 창출하는 주된 기반인 국내 방송산업의 매출액은 꾸준히 성장하고 있습니다.일반적으로 아티스트는 드라마나 영화, 예능프로그램과 같은 방송 및 다양한 미디어에 출연을 통해 인지도를 높이고 이미지를 형성하여 광고나 행사 등의 관련된 부가 활동을 이어갑니다. 따라서 방송산업은 아티스트들이 활동하는 주요영역으로서 매니지먼트 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 또한 디지털미디어의 발전으로 다양한 미디어 채널을 통해 산업이 확대되어 가고 있으며, 기존 방송도 종합편성채널과 같은 다양한 매체들이 지속 성장하면서 국내 아티스트들에 대한 매니지먼트산업도 지속적으로 성장해 가고 있습니다.(3) 경기변동의 특성엔터테인먼트 산업은 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점입니다. 다만, 국내 아티스트들의 활동이 해외 시장으로 넓혀져가고 있어, 최근 중국과의 관계 악화와 같은 외부적인 요인으로 매니지먼트 산업의 매출액이 영향을 받을 개연성이 높아지고 있습니다.(4) 시장여건

매니지먼트 산업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 진행 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통한 콘텐츠 제작이 증가하고 있으며, 당사의 소속 아티스트들은 다양한 국내 콘텐츠에 출연하고 있습니다. 최근 온라인 채널과 같은 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 매니지먼트사업에 소속된 아티스트들에게 새로운 비즈니스 기회로 작용하고 있습니다.

(5) 경쟁우위요소

매니지먼트 산업은 다양한 분야의 방송인을 보유하고 다양한 콘텐츠에 다수 출연함으로써 경쟁력이 발생합니다. 당사는 국내 최고의 연기자, 예능인, 전문가들을 보유하고 있으며 다양한 영상 콘텐츠에 다수 출연하고 있습니다. (음악사업부)

1. 사업의 개요

음악 산업은 작곡, 공연, 출판, 저작권, 매니지먼트, 음반 등 다양한 분야에 걸쳐 음악을 통해 부가가치를 생산하고 경제적 가치를 발생시키는 모든 산업적 영역을 통칭합니다. 음악 산업은 크게 다음의 두 가지로 구분될 수 있습니다.

첫째는 음반의 기획 및 제작, 유통과 같은 전통적 오프라인 음반 산업 영역이고, 둘째는 온라인 및 모바일 등의 매체를 통해 디지털 음원을 제작 및 유통하는 온라인 미디어 컨버전스의 영역입니다. 음반사업은 2000년 이후 인터넷에서의 불법 음악 공유 및 스트리밍 서비스로 큰 위기를 맞 았습니다. 이에따라 오프라인 음반 산업 규모는 지속적으로 감소하고 있으나 디지털 음악 산 업은 2004년 오프라인 음반 산업의 규모를 추월한 이후 현재까지 지속적인 성장세를 이루며 국내 음악 산업의 규모를 키우고 있습니다. 여기에 저작권법의 개정, 시행 등 저작권 보호를 위한 환경이 변화되고 있어 향후 디지털 음악 산업은 전체 음악 산업의 중심으로 음악 산업 의 재 성장기를 선도할 것으로 예상됩니다.

2. 음원사업의 특성

음악 산업은 소비하기 전에는 상품의 품질을 알 수 없는 경험재적 특성이 강하기 때문에 상품 정보를 전달할 수 있는 외부적 요소가 중요합니다. 이로 인해 음악 산업은 대중매체 및 팬덤의 반응에 대한 영향을 많이 받으며, 마케팅, PR을 담당하는 엔터테인먼트 회사와 대중매체와 기존 팬덤 사이에 긴밀한 관계가 형성되어 있습니다. 음반 소비자 역시 구매에 따른 잠재적 위험을 줄이기 위해 이미 검증된 상품을 중심으로 소비하는 모습을 보이고 있습니다.

특히, 디지털 음원 산업은 디지털 산업의 특성상 타 산업 및 지역으로의 파급 속도가 높은 고부가가치 산업입니다. 음악 산업은 문화 산업 전 영역에 걸쳐 필수적인 요소일 뿐만 아니라 파급력이 높고, 정보통 신 산업의 발달과도 밀접한 관련이 있어 21세기 유망 산업으로 부각되고 있습니다. 특히 음악 산업에서 파생된 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업을 넘어서서 관광, 패션, MD 등 여타 산업에도 중대한 영향을 미치게 되었습니다. 최근에는 세계적으로 확산되고 있 는 한류 열풍과 더불어 문화적, 정서적 요소가 내재된 콘텐츠들이 해외로 수출되면서 국가 경쟁력 향상과 더불어 국가 이미지 제고에 의미 있는 외교적 성과를 올리고 있습니다.

3. 시장현황

국내 음원 산업의 경우, 인공지능(AI), 사물 인터넷, 빅데이터 등 첨단 정보통신기술이 기존 서비스와 융합함에 따라 스트리밍 음악 서비스에 더욱 빠른 변화가 나타나고 있습니다. 해외 음반, 음원 산업 현황 음원 다운로드 서비스에 비해 스트리밍 서비스가 점차 시장을 확대하고 있고, 부상하는 스트리밍 시장에서 우위를 확보하기 위한 관련 사업자들의 시장 참여가 증가하고 있습니다. 특히 코로나19 상황으로 인해 전세계적인 전염병 사태는 오프라인 공연시장을 축소시켰지만 온라인 스트리밍, 음악을 통한 부가가치 산업의 수익 증대가 이뤄지는 계기가 되었습니다. 빌보드 TOP100아티스트들 기준으로 2025년 스트리밍 수익이 전년대비 최소 2배 이상의 수익성을 보여줌으로서 전염병 상황으로 온라인 컨텐츠화가 가속화 됨을 볼 수 있습니다.

나. 회사의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)매니지먼트 산업의 단순한 수익모델(방송출연, 작품선정, 모델활동, 광고)과 단기적 계약을 탈피하여 아티스트의 장기적인 파트너십을 기반으로 다양하고 지속 성장이 가능한 사업을 추진하고 있습니다. 2022년 중에 (주)와이엔케이엔터테인먼트를 인수 및 합병완료 함으로써 가수, 예능인 등 다양한 분야의 아티스트들에 대한 매니지먼트 사업을 확장해 나가고 있습니다. 당분기말 기준 당사 소속 아티스트는 고현정, 김강우, 더원, 구혜선 등 20여명의 아티스트가 있습니다.최근에는 연예인 매니지먼트 사업 인수 및 경쟁력 있는 유명 연예인을 보유하고 이에 따라, 매니지먼트 사업 확장 및 드라마, OTT, 영화 등의 경쟁력 있는 콘텐츠를 통해 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영상콘텐츠를 기반으로 하는 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업으로 변모하고 있습니다. 또한, 당사는 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 등으로 구성되어있으며, 이중 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 발굴 육성하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다.

■ 음악사업부 관련 (당사)

'즐거움의 가치를 창조하는 콘텐츠로 글로벌 문화를 선도'당사 엔터사업 음악사업부는 확장성 있는 사업을 연계해 나갈 수 있도록 경력직 인재 영입과 기술 집약적 경쟁력을 갖춘 분야별 스텝진들을 확보하였습니다.또한 가치 있는 기획과 차별화된 노하우, 경쟁력을 갖춘 양질의 콘텐츠를 지속적으로 생산 및 제공하기 위한 콘텐츠 크리에이티브 전략 시스템(contents Creative Strategy System)을 구축하였습니다. 다양한 아티스트 IP 확보를 위해 새로운 아티스트의 영입을 적극적으로 추진하여 진행하고 스타 인큐베이팅 시스템 (Star Incubating System)을 도입하여 글로벌 신인 아티스트 양성할 수 있도록 준비 중에 있습니다.

● 조직도

조직도.jpg 조직도

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

당사는 연예인 매니지먼트를 기반으로 방송, 영상콘텐츠 등의 사업을 운영함에 따라, 제조업 기반의 사업과 같은 물적형태로 나타나지 않는 서비스의 형태로서 해당사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

(당분기)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음.나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음.다. 시장위험관리

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 분기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약- 해당사항 없음나. 연구개발 담당 조직- 해당사항 없음

다. 연구개발 비용- 해당사항 없음

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 보유 현황- 해당사항 없음

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(1)요약 연결재무제표

(2) 요약 별도재무제표

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 ㈜아이오케이이엔엠(구, 스테이지원엔터)(이하 "지배기업")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업 등을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 강남구 강남대로122길 22 에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 5,936백만원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

(3) 종속기업의 요약 재무정보

(*) 당분기말 현재 청산 중에 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

• 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

• 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

• 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

• FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

• 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

• 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

• 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

• 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

• 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 분기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(*2) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 신규 취득하였으며, 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*7) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*8) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 전기 중 전액 손실 인식했습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(6) 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위한 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(7) 당분기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(8) 당분기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

9. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 연결회사가 차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식기정금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(*1) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

(*2) 당분기말 현재 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 37,827천원입니다.

(*3) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라 매각예정자산으로 대체되었습니다. 당분기말 현재 매각예정자산으로 대체된 금액은 5,603,156천원입니다.

(전분기)

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

10. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기 및 전분기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기와 전분기 중 발생한 투자부동산 관련 임대원가는 투자부동산의 감가상각비입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,302,498천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다.

(5) 연결회사의 당분기 투자부동산 감가상각비는 5,038천원(전분기: 5,038천원)이며, 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 15, 18 참조).

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기 연결회사의 감가상각비는 37,524천원(전분기: 90,096천원)이며 감가상각비는 판매비와관리비 34,528천원, 매출원가 2,996천원으로 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과같습니다.

(*) 중단영업손익으로 분류된 무형자산 상각비 1,365천원(전분기: 2,303천원)이 제외된 금액입니다.

(4) 비한정내용연수 적용 무형자산

연결회사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부금액

② 평가손익

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.

(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 2건(2,738,000천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 10, 15참조).

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 59,362,257주 및 100원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

20. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 자기주식

당분기말 현재 연결회사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 42,720주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

22. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(3) 영업부문의 손익정보

(당분기)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

27. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 주식분할 효과를 반영하여 전분기 가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당분기)

(전분기)

(3) 희석주당순손실

당분기 및 전분기 중 연결회사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당분기와 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력 상실로 인하여 기타 특수관계자로 분류 변경하였습니다.

(*2) 당분기 중 연결회사가 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))는 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경되었습니다.

(*3) 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))의 종속회사로 당분기 중 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))가 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(*1) 디모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 15참조)

(*2) 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(전기말)

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(전분기)

(*) 전분기 중 (주)광림으로부터 엑스트윈스1호조합의 지분을 취득하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(6) 기타

보고기간종료일 현재 연결회사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

29. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당분기 및 전분기 중 리스부채 상환, 단기 및 소액리스를 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 189,706천원(전분기 : 401,784천원)입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

30. 현금흐름 관련 사항

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

31. 중단영업

(1) 중단영업의 내용

연결회사는 전분기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미, 아이오케이스튜디오을 중단영업으로 구분하였으며, 당분기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이스튜디오를 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 중단영업의 손익

(3) 당분기 및 전분기의 중단영업의 현금흐름

32. 매각예정비유동자산

연결회사는 전기 중 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행하였으며, 매각 절차는 2026년 내 완료될 예정입니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2026년 3월 12일 이사회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 결의하였습니다. 감자기준일은 2026년 04월 13일이며, 효력발생일은 2026년 04월 14일입니다.

(2) 연결회사는 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 주주총회소집을 결의하였으며, 주주총회는 2026년 6월 19일에 개최 될 예정입니다.

(3) 지배기업은 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 본점소재지를 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52로 변경하였습니다.

(4) 연결회사는 2026년 5월 4일 이사회를 통해 240,963주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2026년 5월 18일에 납입 예정입니다.

(5) 지배기업의 사외이사인 송효섭, 권상윤, 김창준 사외이사는 각각 2026년 4월 20일, 2026년 4월 28일, 2026년 5월 6일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아이오케이이엔엠(구, 스테이지원엔터)(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 강남구 강남대로122길22 에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 5,936백만원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시.- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상합니다.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1. 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

6. 기타금융자산및금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 신규 취득하였으며, 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.(*7) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*8) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 전기 중 전액 손실 인식했습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(6) 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위한 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(7) 당분기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(8) 당분기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 종속기업투자주식

1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기말 현재 청산 중에 있습니다.

2. 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

3. 당분기말 현재 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(2) 관계기업투자주식

1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 회사가 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(*1) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(*2) 당분기 중 회사가 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*3) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라 매각예정자산으로 대체되었습니다. 당분기말 현재 매각예정자산으로 대체된 금액은 5,603,156천원입니다.(전분기)

(*1) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

(*2) 엑스트윈스1호조합은 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(주석 31참조)

3. 당분기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

10. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기와 전분기 중 발생한 투자부동산 관련 임대원가는 투자부동산의 감가상각비입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,302,498천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다.

(5) 당사의 당분기 투자부동산 감가상각비는 5,038천원(전분기: 5,038천원)이며, 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 15, 18 참조).

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기 당사의 감가상각비는 유형자산 감가상각비 35,955천원(전분기: 58,454천원)과 투자부동산 감가상각비 5,038천원(전분기: 5,038천원)이며 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(4) 비한정내용연수 적용 무형자산

당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)()에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.() 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부금액

② 평가손익

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.

(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 2건(2,738,000천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 59,362,257주 및 100원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

20. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 자기주식

당분기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 42,720주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

22. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(2) 영업부문의 손익정보

(당분기)

(*) 감가상각비, 사용권자산상각비 및 투자부동산상각비로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(*) 감가상각비, 사용권자산상각비 및 투자부동산상각비로 구성되어 있습니다.

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

27. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 주식분할 효과를 반영하여 전분기 가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당분기)

(전분기)

(3) 희석주당손실

당분기 및 전분기 중 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당분기와 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력 상실로 인하여 기타 특수관계자로 분류 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 회사가 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))는 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경되었습니다.(*3) 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))의 종속회사로 당분기 중 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))가 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(*1) 아이오케이스튜디오에 대한 대여금, 매출채권 및 미수수익 1,880,060천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2) (주)아이오케이엠에 대한 대여금, 매출채권, 미수금 및 미수수익 1,555,600천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*3) 당분기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(*4) (주)디모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(주석 15참조)

(전기말)

(*1) 디모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 15참조)

(*2) (주)아이오케이엠에 대한 대여금, 매출채권, 미수수익 및 미수금 1,555,600천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*3) (주)아이오케이스튜디오에 대한 대여금, 매출채권 및 미수수익 1,880,060천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(전분기)

(*) 전분기 중 (주)광림으로부터 엑스트윈스1호조합의 지분을 취득하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(6) 기타보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

29. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(2) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당분기 및 전분기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 182,506천원 (전분기 : 314,694천원) 입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

30. 현금흐름 관련 사항

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

31. 매각예정비유동자산당사는 전기 중 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행하였으며, 매각 절차는 2026년 내 완료될 예정입니다.

32. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2026년 3월 12일 이사회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 결의하였습니다. 감자기준일은 2026년 04월 13일이며, 효력발생일은 2026년 04월 14일입니다.(2) 당사는 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 주주총회소집을 결의하였으며, 주주총회는 2026년 6월 19일에 개최 될 예정입니다.(3) 당사는 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 본점소재지를 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52로 변경하였습니다.(4) 당사는 2026년 5월 4일 이사회를 통해 240,963주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2026년 5월 18일에 납입 예정입니다.(5) 당사의 사외이사인 송효섭, 권상윤, 김창준 사외이사는 각각 2026년 4월 20일, 2026년 4월 28일, 2026년 5월 6일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거하여 주주총회의 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 배당규모를 결정하고 있습니다. 회사는 향후 이익규모, 투자계획 및 현금흐름을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 주주환원정책을 실행하도록 하겠습니다.

1. 회사의 배당정책에 관한 사항

가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법

나. 향후 배당 수준의 방향성

다. 배당 제한 관련 정책

2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

[당사 정관 제55조 (이익배당)]

① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.

② 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.

주요배당지표

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

증자(감자)현황

미상환 전환사채 발행현황

채무증권 발행실적

기업어음증권 미상환 잔액

단기사채 미상환 잔액

회사채 미상환 잔액

신종자본증권 미상환 잔액

조건부자본증권 미상환 잔액

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

사모자금의 사용내역

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(27기 1분기)

(1) 중단영업의 내용

연결회사는 전분기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미, 아이오케이스튜디오을 중단영업으로 구분하였으며, 당분기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이스튜디오를 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 중단영업의 손익

(3) 당분기 및 전분기의 중단영업의 현금흐름

(24기 재무제표 재작성)

(1) 전기 오류의 성격연결회사는 연결회사가 2022년 중 발행한 제18회 전환사채의 기대만기 추정의 오류로 인하여 기간별 이자비용 인식액에 오류가 발생하였습니다. 이와 관련된 회계처리 수정으로 인해 연결재무제표를 수정하였습니다.(2) 오류수정의 영향을 받는 전기연결재무제표2-1) 연결재무상태표

2-2) 연결손익계산서

나. 2020회계년도

1. 중단영업의 내용2020회계연도 연결실체는 전기 중 외식부문과 ICT부문을 매각하였습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(2) 중단영업의 손익

(3) 중단영업의 현금흐름

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

• 2021년 중요한 자산 양수도[주식회사 아이에이치큐 자산 양수]가. 자산양수 진행결과 및 일정

나. 양수도 대상 자산의 개요

다. 자산양수의 상대방

• 2021년 와이엔케이엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 와이엔케이엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

다. 결합사업

연결실체는 2021년 10월 12일자 이사회 결의에 의거 2021년 12월 17일자로 연예매니지먼트 역량 확대 및 경쟁력을 강화하기 위하여 종속기업인 ㈜와이엔케이엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.

(*) 당기 중 추가로 조정되었습니다.

• 2022년 8월 중요한 자산 양수도[주식회사 제이준코스메틱 자산 양수]가. 자산양수 진행결과 및 일정

나. 양수도 대상 자산의 개요

다. 자산양수의 상대방

3. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

주) 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황(연결기준)

4. 재고자산 현황

재고자산 없음.

5. 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. - 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 6) 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(*2) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 신규 취득하였으며, 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*7) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*8) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 전기 중 전액 손실 인식했습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(전기말)

(6) 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위한 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(7) 당분기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(8) 당분기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7. 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 8) 수주계약 현황 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

해당사항 없습니다.

2. 개요

해당사항 없습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

해당사항 없습니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출

해당사항 없습니다.

5. 부외거래

해당사항 없습니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

해당사항 없습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항이 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사, 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있으며, 또한 당사는 내부회계관리제도 시스템을 구축하여 운영하고 있습니다.[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견]

1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

2. 회계담당자의 경력 및 교육실적

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성 가. 구성 개요

보고서 작성기준일 (2026.03.31) 현재 당사의 이사회는 사내이사 6명, 사외이사 4명, 기타비상무이사 1명으로 총 11인의 등기이사로 구성되어 있습니다. 당사의 이사회 구성원의 주요이력 등 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 권한 내용① 이사회는 주주총회를 통하여 그 지위를 임명 받으며, 법령 또는 정관에 정하여진사항과 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사의 기본경영방침 및 업무진행에 관한 중요 의사 결정을 합니다.② 이사의 직무 : 당사의 이사는 정관에 의하여 운영담당이사, 재무담당이사, 기술담당이사, 영업담당이사 등의 직무를 관할합니다. 또한 각 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다.③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독하며 다음의 활동을 포함한다.- 이사회의 소집과 안건 상정- 주주총회의 소집과 상정할 의안 결정- 경영 상의 주요사안 결정 참여- 기타 경영상 필요로 하는 활동

다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부

당사는 주주총회 소집 통지 시, 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전 공시와 주주에게 통지하고 있습니다.

(2) 이사회의 운영

가. 이사회 운영규정의 주요내용

나. 이사회의 주요활동내역

다. 이사회내 위원회 해당사항 없습니다.

라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다.

사외이사 및 그 변동현황

(기준일 : 2026년 03월 31일)

주1) 사내이사 김세연님은 2026년 4월 1일 사임하였습니다. (4) 사외이사의 전문성 가. 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 아니하나, 경영관리본부에서 업무를 보조하고 있습니다. 다만, 이사회 개최 전에 자료를 제공하고 이사 요구시 별도 자료를 제공하고 있으며, 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등의 이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.

사외이사 교육 미실시 내역

2. 감사제도에 관한 사항

• 당사는 2020년 9월 28일 임시주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회제도에서 감사제도로 변경하였습니다.

(1) 감사 관련 사항

가. 감사관련 사항

나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부

다. 감사의 인적사항

라. 감사의 주요 활동내역

감사 교육 미실시 내역

감사 지원조직 현황

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

나. 소수주주권 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2. 최대주주의 주요경력 및 개요 [(주)디모아 회사개요] - 당사의 최대주주 / 코스닥 상장회사㉠ 대표이사 : 이혁수㉡ 회사설립일 : 1995년 09월 01일 ㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길㉣ 주요 사업내용 : 소프트웨어 유통

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

주)디모아는 소프트웨어 유통업을 영위하고 있으며, 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 내용은 없습니다

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

[(주)비비안] ㉠ 대표이사 : 손영섭㉡ 설립일 : 1957년 06월 14일 ㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길㉣ 주요 사업내용 : 여성용 내의 제조 및 판매

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

최대주주 변동내역

주식 소유현황

소액주주현황

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(주1) 당사의 사외이사인 송효섭, 권상윤, 김창준 사외이사는 각각 2026년 4월 20일, 2026년 4월 28일, 2026년 5월 6일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다.(주2) 당사의 사내이사인 김세연 사내이사는 2026.04.01 김우진, 박성종 사내이사는 2026.04.28 사임, 최상락 사내이사는 2026.04.20 사임하였습니다.

직원 등 현황

육아지원제도 사용 현황

() 육아휴직 사용자 수 : 해당년도에 육아휴직을 시작한 근로자() 육아휴직 사용률 : 당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자/당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자

미등기임원 보수 현황

2. 임원의 보수 등

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우에는 기재를 생략합니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

타법인출자 현황(요약)

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 및 거래등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력 상실로 인하여 기타 특수관계자로 분류 변경하였습니다.

(*2) 당분기 중 연결회사가 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))는 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경되었습니다.

(*3) 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))의 종속회사로 당분기 중 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))가 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(전분기)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(*1) 디모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 15참조)

(*2) 당분기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(전기말)

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(전분기)

(*) 전분기 중 (주)광림으로부터 엑스트윈스1호조합의 지분을 취득하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(6) 기타

보고기간종료일 현재 연결회사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.

(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 2건(2,738,000천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 10, 15참조).

3. 제재 등과 관련된 사항

(1) 제재현황

(2) 단기매매 차익 미환수 현황- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항- 1) 당사는 2026년 3월 12일 이사회를 통해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 결의하였습니다. 감자기준일은 2026년 04월 13일이며, 효력발생일은 2026년 04월 14일입니다.(2) 당사는 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 주주총회소집을 결의하였으며, 주주총회는 2026년 6월 19일에 개최 될 예정입니다.(3) 당사는 2026년 4월 8일 이사회 결의를 통해 본점소재지를 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52로 변경하였습니다.(4) 당사는 2026년 5월 4일 이사회를 통해 240,963주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2026년 5월 18일에 납입 예정입니다.(5) 당사의 사외이사인 송효섭, 권상윤, 김창준 사외이사는 각각 2026년 4월 20일, 2026년 4월 28일, 2026년 5월 6일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다.

나. 중소기업검토 기준표

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XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계