분기보고서 (2026.03)

분기보고서 6.5 (주)파로스아이바이오 1 Y 131111-0444346

분 기 보 고 서

(제 11 기)

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

20260514_대표이사 등의 확인.서명 확인서.jpg 대표이사 등의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 희귀·난치성 질환(특히 항암)에 대한 혁신 신약을 개발하는 연구개발 전문기업으로, 핵심기술로서 AI (인공지능) 기반 신약 개발 플랫폼인 케미버스(Chemiverse) 기술을 보유하고 있습니다. 케미버스는 대규모 화합물 빅데이터와 멀티오믹스(유전체·전사체·단백질체 등) 분석 기술을 통합한 저분자 화합물 기반 AI 신약개발 플랫폼으로, 초기 타겟 발굴과 검증, 유효물질 탐색, 선도물질 도출 및 최적화, 그리고 전임상 후보물질 선정에 이르는 전 과정을 지원합니다.케미버스는 단백질의 3차원 구조 및 약물 결합부위를 정밀 분석하고, AI 기반 결합력 예측, 독성 예측, 신규 화합물 생성 등을 수행함으로써, 높은 효율성과 성공확률을 갖춘 후보물질을 신속하게 도출할 수 있는 것이 강점입니다.이 기술을 통해 당사는 신약 개발에 소요되는 기간을 단축하고 비용을 절감하면서도 성공 가능성이 높은 신약후보물질을 도출할 수 있습니다. 이를 바탕으로 초기 신약후보물질부터 임상단계에 이르는 전 주기 혁신신약 파이프라인을 구축하였습니다.대표 파이프라인 중 하나인 라스모티닙(Lasmotinib, PHI-101)은 급성 골수성 백혈병(AML)을 적응증으로 하여 2019년 미국 FDA로부터 희귀의약품 지정 승인 및 2024년 식품의약품안전처로부터 국내 제53번째 개발단계 희귀의약품 지정 승인에 이어, 2025년 유럽 EMA로부터 희귀의약품 지정 승인을 받은 바 있습니다. 이러한 규제기관의 희귀의약품 지정 승인은 라스모티닙(PHI-101)의 의료적 중요성과 혁신성을 인정받은 것으로, 이에 따라 우선 심사, 허가 후 시장 독점권 확보 등 다양한 혜택을 통해 개발 기간 단축과 시장 경쟁력 강화를 도모할 수 있습니다.라스모티닙(PHI-101)은 한국과 호주에서 임상 1상을 완료하고, 2025년 6월 30일 임상시험결과보고서(CSR)를 수령하였으며, 현재 한국에서 난소암을 대상으로 한 임상 1상을 진행하고 있습니다. 또한, 미세잔존질환(MRD)에 대해서는 연구자 주도 임상(IIT)이 진행되고 있어 다양한 적응증으로의 확대 가능성을 모색하고 있습니다.

그림1.jpg 【 케미버스(Chemiverse) 플랫폼 】

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품(파이프라인) 요약

당사는 희귀 난치성 질환에 중점을 두고 AI (인공지능)를 활용하여 혁신신약을 개발하는 연구개발 전문기업으로, ①희귀질환 치료제의 임상 2상 후 조건부 품목 허가를 통한 조기 상용화, ②신약 후보물질의 기술이전을 통한 수익 창출이 주요 사업모델입니다. 따라서 완제품(시판 신약)을 생산하고 있지 않습니다.- 공시서류 작성기준일 현재 주요 파이프라인의 개발 현황은 아래와 같습니다.

당사 보유 파이프라인 현황.jpg 【 당사 보유 파이프라인 현황 】

나. 주요 제품 등의 현황 (당사 보유 파이프라인)1) 급성골수성백혈병 치료제 '라스모티닙(PHI-101)'당사는 선두 파이프라인으로 급성골수성백혈병 치료제 라스모티닙(PHI-101)을 개발하여, 한국과 호주에서 임상 1상을 완료하고 2025년 6월 30일 임상시험 결과보고서(CSR)를 수령하였습니다.가) 타겟 환자 및 적응증급성골수성백혈병은 혈액세포를 생성하는 줄기세포인 조혈모세포가 악성세포로 변하는 치명적 혈액암으로, 고령층일수록 치료가 어렵고 생존율이 매우 낮으며 재발율 또한 높은 암입니다.라스모티닙(PHI-101)은 급성골수성백혈병 환자에서 나타나는 주된 돌연변이인 FLT3 돌연변이를 표적하는 항암물질로서, 1차적으로는 약물 내성 돌연변이를 포함하여 FLT3 돌연변이를 가진 불응성/재발성 급성골수성백혈병 환자를 타겟으로 합니다.나) 개발현황 및 경쟁력FDA 승인을 받은 FLT3 돌연변이 표적항암제로는 아스텔라스(Astellas) 사의 조스파타(길테리티닙)가 있습니다. 조스파타의 경우 약물 내성 돌연변이 발생에 취약하며, 재발한 환자들의 주요 재발 원인 중 하나가 약물 내성 돌연변이인 것으로 확인되었습니다.라스모티닙(PHI-101)은 약물 내성 돌연변이를 극복하기 위한 FLT3 표적항암제로 개발되어 다양한 FLT3 돌연변이에서도 높은 활성을 확인하였으며, 특히 주요 저항성 돌연변이 발생 부위인 인산화효소 부위(Tyrosine Kinase Domain, TKD)에 발생한 돌연변이에 탁월한 효능을 확인하였습니다. 또한, FLT3 저항성 돌연변이 동물모델에서 라스모티닙(PHI-101)은 길테리티닙에 비해 종양 성장 억제 효능이 높게 나타났습니다.

8 약물 내성 돌연변이에 대한 flt3 저해제의 활성 평가 및 종양 성장억제 효과.jpg 약물 내성 돌연변이에 대한 FLT3 저해제의 활성 평가 및 종양 성장억제 효과

또한 라스모티닙(PHI-101)은 한국과 호주에서 수행된 임상 1상에서 DLT (Dose-limiting toxicity, 용량제한독성)가 관측되지 않아 안전성이 확인되었습니다. 효능적 측면에서는 라스모티닙(PHI-101) 임상 1상 참여 환자들이 FLT3 저해제를 포함해 기존에 여러 차례 치료를 받아 중증도가 높은 고난이도의 환자가 다수였음에도, 평가 가능한 환자의 50%가 종합완전관해(Composite Complete Response)를 달성했습니다.

unnamed.jpg 【 PHI-101-AML 임상 1상 중간 결과 】

• 2025년 6월 30일 PHI-101-AML 임상 1상 임상시험 결과보고서(CSR)를 수령하였습니다.

2. 재발성 난소암 치료제 PHI-101-OC가) 타겟 환자 및 적응증난소암은 자궁의 양쪽에 위치하여 여성호르몬을 만드는 난소에 생기는 암으로, 여성암 가운데 생존율이 가장 낮은 것으로 알려져 있습니다. 난소암은 재발율이 약 80%로 매우 높아 치료에 한계가 있으며, 이는 기존 항암치료에 대한 저항성과 깊은 연관이 있습니다. 따라서 난소암으로 인한 사망률 감소를 위한 신규 표적항암제 개발의 필요성이 절실한 상황입니다.당사의 신규 재발성 난소암 치료제 PHI-101-OC는 전임상 평가에서 BRCA 돌연변이 유무와 무관하게 모든 재발성난소암 세포에서 세포 및 생체 내 모델 모두에서 향상된 효능에 대한 명확한 증거가 확인되어 지난 2020년 11월 PHI-101-OC의 난소암 임상 1상 시험계획을 식품의약품안전처로부터 승인받았습니다. PHI-101-OC는 현재 재발성 또는 불응성 난소암환자를 대상으로 국내 임상 1상 시험을 진행 중이며 병용요법 개발을 통해 타겟 환자군을 확장하는 개발도 진행 중입니다.나) 개발현황 및 경쟁력PHI-101-OC는 동일한 타겟을 저해하는 경쟁제품이 없는 First-in-class 저해제로 DNA 손상복구 신호 전달 체계에서 주요한 역할을 하는 CHK2 키나아제를 타겟하는 표적항암제입니다.기존에 난소암 치료제로 사용되는 PARP 타겟 표적항암제인 올라파립(린파자)은 BRCA 돌연변이를 보유하였을 때 우수한 활성을 보이는 것에 비하여, PHI-101-OC는 BRCA 돌연변이 보유 유무와 상관없이 더 낮은 농도로 암세포의 성장을 저해하는 우수한 항암효과가 검증되었습니다. 또한, PHI-101-OC는 환자 유래 이종이식편 모델(Patient Derived Xenograft, PDX)을 이용한 생체 외 3차원 배양 실험에서도 올라파립(린파자)과 비교했을 때, 최대 15배 우수한 항암효과가 확인되어 2021 AACR에서 그 결과를 발표하였습니다.

10 phi-101-oc의 세포 실험 및 환자 유래 이종이식편 모델 실험 결과.jpg 【 PHI-101-OC의 세포 실험 및 환자 유래 이종이식편 모델 실험 결과 】

• 공시서류 작성기준일 현재 PHI-101-OC는 국내 임상 1상 진행 중입니다.

3. 악성 흑색종 및 대장암 등 난치성 고형암 치료제 PHI-501가) 타겟 환자 및 적응증대장암은 2020년 암등록통계에서 갑상선암과 폐암에 이어 세번째로 많이 발병하는 암으로 유전적 원인과 음식 섭취 등의 환경적 요인에 의해 발병하는 것으로 알려져 있습니다. 이 중 유전적 요인으로 잘 알려진 돌연변이가 전체 대장암 환자의 4050%를 차지하는 BRAF 혹은 KRAS의 돌연변이 입니다. 이들 돌연변이는 기존의 표적항암제인 세툭시맙(얼비툭스주)에 대한 반응성이 낮아지게 하는 원인으로 알려져 있으며 BRAF 표적항암제와의 병용요법을 통해서도 2022% 수준의 낮은 반응률을 보여 새로운 표적항암제의 개발이 요구되고 있습니다.악성흑색종은 멜라닌 생성 세포로 구성된 암으로 유전적 원인과 자외선 등의 환경적 요인으로 발생하는데, 건강보험심사평가원 통계에서 악성흑색종으로 진료를 받은 환자가 2011년 2576명에서 2021년 4734명으로 1.8배가량 증가하였습니다. 악성흑색종의 유전적 원인 중 가장 주요한 것이 BRAF 돌연변이(약 45%)와 NRAS 돌연변이(약 25%)로 이들을 타겟하는 표적항암제가 치료에 사용되고 있으나 음성피드백 또는 우회신호경로의 활성으로 인한 약물내성이 발생하여 새로운 표적항암제 개발이 필요한 상황입니다.나) 개발현황 및 경쟁력PHI-501과 유사한 타겟을 저해하는 경쟁제품은 로슈(Roche), 노바티스(Novartis), 화이자(Pfizer)에서 각각 개발하여 악성흑색종에 대하여 허가를 받았으며, 대장암에 대해서는 화이자(Pfizer)의 엔코라페닙(브라프토비) 한 가지가 허가를 받았습니다.PHI-501은 기존 승인 치료제에 대한 저항성을 극복할 수 있는 혁신적 기전을 보유하고 있으며, 전임상 시험을 통해 기존 치료 옵션이 제한적이었던 KRAS, BRAF 돌연변이를 가진 고형암에서 우수한 항암 효능을 확인하였고, 해당 결과는 AACR 2024에서 발표하였습니다.

unnamed (1).jpg 【 PHI-501의 동물에서의 우수한 항암 효능 】

2025년 6월 25일 식품의약품안전처로부터 PHI-501의 임상 1상 IND 승인을 받았으며, 해당임상시험은 BRAF, KRAS 또는 NRAS 돌연변이를 가진 진행성 고형암 환자를 대상으로 진행 중입니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 매입에 관한 사항1) 주요 원재료 매입 현황당사는 공시서류 작성기준일 현재 신약후보물질을 연구개발 중인 회사로 생산 및 판매중인 제품이나 상품이 없어 원재료 등의 매입 현황이 없습니다. 다만, 당사는 개발 중인 파이프라인 등에 대한 비임상 또는 임상 시험의 수행을 위하여 연구용역의 수행, 연구시약 및 연구소모품을 매입하고 있으며, 관련 매입은 모두 경상연구개발비로 처리하고 있습니다.

2. 원재료의 제품별 비중당사는 현재 생산 및 판매 중인 제품이 없으며, 합성신약 의약품 연구개발의 특성 상 다양한 종류의 시약 및 실험 소모품들이 소량씩 투입되므로 파이프라인별 원재료비 비중을 산출하기 어렵습니다.3) 원재료 가격변동추이신약후보물질에 대한 연구개발 등이 당사의 주된 업무임을 고려하였을 때, 치료제 개발과 관련한 원재료 비중은 해당 사항이 없습니다. 또한, 당사는 지속적인 제품 제조를 위해 장기간의 구매가 발생하는 일반적인 제조업을 영위하는 것이 아닌, 연구개발 및 목적, 단계 등에 따라 연구용 시약의 수요를 산정하여 구매하고 있습니다. 이에 치료제와 관련한 원재료 가격변동 추이를 산정하기에 어려움이 있습니다.4) 주요 매입처에 관한 사항당사는 원재료 및 부재료의 매입이 존재하지 않으나, 다음과 같이 연구개발비를 지출하였습니다. 또한 당사의 주요 매입처는 아래와 같으며, 당사와 거래를 하고 있는 매입처 중에 특수관계가 존재하는 거래처는 없습니다. 화학합성 신약 연구개발의 특성 상 매입품목은 시약 재료비와 외주 실험비로 구성되며, 공급의 독과점이나 안전성에는 문제가 없습니다.

나. 생산 및 생산설비에 관한 사항 1) 생산능력 및 생산실적당사는 생산공정 개발 및 소규모(Lab Scale)의 생산만을 진행하며, PHI-101 임상시험용 약품의 생산은 전세계 규제기관으로부터 인증된 cGMP 시설을 갖춘 에스티팜(주)과 파테온(Patheon Inc, 캐나다 토론토 소재)에 위탁하여 진행 중이며, PHI-501 임상시험용 약품의 생산은 대웅바이오(주)에 위탁하여 진행하였습니다. 이에 해당사항 없습니다.2) 생산설비에 관한 사항당사는 현재 가장 개발단계가 빠른 임상 파이프라인이 PHI-101-AML과 PHI-101-OC입니다. 따라서 현재 자체적으로 제품 생산을 고려하고 있지 않으며, 당사의 조사 및 판단에 따라검증된 CMO를 통한 위탁생산을 진행 및 추진하고 있습니다. 따라서 주요 생산요소들인 생산시설, 원재료 및 공급선, 생산인력 및 생산 장비 등의 주요 생산요소를 자체적으로 구축하고 있거나 충분한 정보 등을 보유하고 있지는 않습니다. 향후 기술이전시 이러한 생산능력과 생산요소를 갖춘 대형 제약사로 기술이전은 중요한 경쟁력 중 하나일 수는 있습니다.또한 중장기적으로 독점적인 원료 공급권을 보유하게 되는 단계가 된다면 이러한 생산요소는 중요한 상용화 경쟁력 요소가 될 것으로 생각합니다.당사는 향후 직접 생산 및 생산시설을 위한 설비 투자를 할 계획은 없으나, 중장기적으로 생산 인력 및 설비 등에 대한 지식과 노하우 등을 확보함으로써 향후 제약회사와의 파트너쉽 협상 및 비용절감 등 PM 역할을 효율적으로 수행하기 위한 노하우의 내재화를 축적할 계획입니다.

당사는 현재 생산설비를 보유하고 있지 않으나, 연구시설(바이오인공지능연구소)에 다음과 같은 유형자산을 보유하고 있습니다.

(*1) 시가와 관련하여 토지는 국토교통부가 고시한 공시지가를, 건물은 지방세 과세표준액을 기재하였습니다. 토지 및 건물 이외의 자산은 시가 산정의 금액적 중요성이 없다고 판단되어 기재를 생략하였습니다.(*2) 본 생산설비는 기업은행에 담보로 제공되었으며, 담보설정금액은 다음과 같습니다.▲1407호, 3억6천만원 ▲1408호, 4억8천만원(*3) 공시서류 작성기준일 현재 기업은행과 대출 약정 등의 채무는 없습니다.

다. 생산설비 관련 투자계획 등 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

• 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 주요 매출처

• 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 판매경로 및 전략

당사의 매출발생은 기술이전 및 향후 임상약물의 조건부 품목 허가를 통한 판매 수익을 통해서 이루어집니다.

파로스아이바이오 사업모델.jpg 파로스아이바이오 사업모델

당사는 기술이전을 위해 BIO USA, BIO Europe, J.P.모건 바이오 파트너링, Aus Biotech, 미국암학회(AACR), 미국혈액학회(ASH) 등 기술 교류의 장을 통해 지속적 개발 업데이트와 교류활동을 진행하고 있습니다. 또한, 핵심 연구 인력의 글로벌 네트워크와 과학자문위원회를 통해 국내외 제약사의 신약 개발 동향, 라이센싱 동향, 지적재산권 동향 등에 대한 정보 수집 및 분석을 하고 있습니다.이 같은 양질의 정보에 기반하여 글로벌 제약사와의 미팅을 지속적으로 진행하고 있으며, 다수의 업체들과 계약이 논의중이거나 임상 종료 후 논의 예정입니다. 다만 파이프라인 협상 진행 구체 상황과 관련해서는 개별 협상 대상 기업들과 맺은 CDA (Confidential disclosure agreement)상 공개할 수 없습니다.

라. 수주상황 - 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약 당사의 파이프라인과 관련하여 체결한 라이선스 계약, 공동연구개발 계약 등 공시서류 작성기준일 현재 유효한 주요 계약은 다음과 같습니다.1) 라이선스 인 (License-In) 계약

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.가) 품목 : FLT3 저해기전의 표적 항암제 후보물질

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.나) 품목 : FAK 저해제를 유효성분으로 포함하는 방사선 민감성 증진용 조성물

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.다) 품목 : NRAS AML 치료제

(*) 계약의 세부적인 사항은 비밀유지계약에 따라 기재하지 않았습니다.

2. 공동연구개발 계약

(*) 공시서류 작성기준일 현재 유효한 계약을 기재하였습니다.

나. 연구개발활동1) 연구개발활동의 개요당사는 AI 신약 개발 플랫폼을 자체 개발하여 희귀 난치성 질환 치료제를 연구 개발하는 회사로 의약/바이오 분야 전문 과학자, 의약화학/합성 분야 전문 과학자, IT/프로그램 개발전문가들로 구성되어 있으며, 이를 바탕으로 유기적 협력 체계에 기반한 신약 개발 추진 역량을 확보하고 있습니다.2) 연구개발 담당조직가) 연구개발 조직 개요

당사는 AI 플랫폼 기술과 신약 개발 역량의 시너지를 위해 기업부설연구소 산하에 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터를 운영하고 있습니다. 공시서류 작성기준일 현재, 연구 조직은 플랫폼개발팀, 신약개발팀, 임상개발팀의 3개 팀 체제를 갖추고 있으며, 각 팀의 주요 업무는 다음과 같습니다.(1) 플랫폼개발팀자체 AI 신약 개발 플랫폼인 '케미버스(Chemiverse)'의 고도화 및 운영을 전담하며, 이를 통해 방대한 데이터를 분석하고 신약 성공 가능성이 높은 초기 후보물질을 선별하는 업무를 수행합니다.(2) 신약개발팀의약화학(Medicinal Chemistry) 기술을 기반으로 화합물의 신규 설계 및 분석 연구를 진행하며, 신규 화합물의 합성 및 세포 효능 평가를 거쳐 최종 후보물질(Candidate) 선정 업무를 담당하고 있습니다.(3) 임상개발팀선정된 최종 후보물질의 가치 입증을 위한 전임상 연구개발을 주도하며, 국내외 임상시험 계획(IND) 승인 및 단계별 임상 시험 진행 등 연구 성과의 상업화 전 과정을 총괄하고 있습니다.

나) 연구개발 조직 구성

(*1) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.(*2) 임상개발팀 총괄 업무는 신약개발총괄사장이 겸직하고 있습니다.다) 연구개발 인력 현황

• 공시서류 작성기준일 현재 연구개발 인력은 박사 9명, 석사 13명 등 총 28명(대표이사 제외)의 연구개발 인력을 보유하고 있으며, 전체 연구개발 인력의 약 79%가 석ㆍ박사급 인력으로 구성되어 있습니다. 당사 연구개발 인력의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 공시서류 작성기준일 현재 인원을 기재하였습니다.(*2) 대표이사 외 부서 겸직 임원의 경우 포함하여 기재하였습니다.(*3) 바이오인공지능연구소와 혁신신약연구개발센터 인원을 통합 기재하였습니다.라) 핵심 연구개발 인력

당사의 핵심 연구개발 인력인 대표이사 윤정혁은 전사적 경영 및 R&D를 총괄하고 있습니다. 사장 남기엽은 전임상 및 임상 단계를 포함한 신약 개발 전 과정을 총괄하고 있으며, 전무 채종철은 AI 신약 개발 플랫폼 고도화에 집중된 플랫폼개발팀을 맡고 있습니다.

3. 연구개발비용

다. 연구개발실적 1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획당사가 연구개발 진행 중인 화학합성 신약의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 회사의 영업기밀에 해당하여 관련 기재를 생략하였습니다.

(*가) Lasmotinib

(*나) PHI-101-OC

(*다) PHI-501

(*라) PHI-601

(*마) PHI-701

(*바) PHI-301

(*사) 케미버스

2. 연구개발 완료 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 연구개발 실적- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.5) 정부과제 수행실적

(*1) 해당 정부과제는 당사가 세부기관으로 참여하여 주관연구기관과 공동개발하는 건으로 세부기관에 할당된 정부출연금을 기준으로 기재하였습니다.(*2) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150백만원 중 1차년도에 해당하는 사업비 50백만원을 수령하였습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황 당사는 기초연구분야에서 다양한 전문기관들과 오픈이노베이션을 통한 신규 표적 단백질 발굴 공동연구개발을 추진하고 있습니다. 공동으로 발굴 및 개발한 물질에 대해 당사는 전용실시권을 기반으로 하는 기술협약을 통한 취득 후 특허의 보완 및 글로벌 특허 출원을 담당하여 지적재산권을 강화하고 있습니다. 또한 케미버스를 통한 적응증 확장에서 당사 자체 특허 및 공동 특허로 등록하여 지적재산권을 확보하고 있습니다.

• 공시서류 작성기준일 현재 당사의 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업 개요

주식회사 파로스아이바이오(이하 "지배기업")는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월 27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 지배기업은 빅데이터 및인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로 427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 한편, 공시서류 작성기준일 이후인 2026년 5월 1일 경영 환경 개선 및 업무 효율성 증대 등을 목적으로 본점 소재지를 서울특별시 구로구 디지털로 288, 1301호(구로동)로 이전하였습니다.지배기업은 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

1.2 종속기업 개요

당분기말과 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(*) 2026년 2월 13일자로 청산 절차가 종결되었습니다.

(2) 전기말

1.3 연결대상범위의 변동당분기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

1.4 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(2) 전기말

1.5 종속기업에 대한 재무지원약정의 체결 지배기업은 종속기업인 Pharos Therapeutics Pty Ltd 에게 운영자금 부족시 추가 투자 등의 방법으로 충분한 재무지원을 할 것을 약정하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 전기 연결재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 동일하며, 당분기 중 신규로 적용된 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 제ㆍ개정 기준서가 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결실체는 현재개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 위험관리

4.1 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다4.1.1 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품종류별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

4.1.2 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채에 대한 만기분석 내용은 다음과 같습니다.<당분기말>

(*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

<전기말>

(*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

4.1.3 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 외환위험관리연결실체는 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다.

당분기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(2) 이자율위험관리연결실체의 이자율 위험은 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

산업내의 타회사와 마찬가지로 연결실체는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다.

또한 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

5.2 공정가치 서열체계당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치는 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

• 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

• 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

• 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.5.3.1. 당분기

5.3.2. 전기

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부 전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 본부장에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 본부장과 협의하고 있습니다.

5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산

(*) 연결실체가 발행한 전환사채 중 제3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.6.1.2 금융부채

(*1) 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채는 리스부채로서 범주별 금융부채의 적용을받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권(put option)을 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다.6.2 당분기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.6.2.1. 당분기

6.2.2 전기

7. 현금및현금성자산 7.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당분기말과 현재 현금및현금성자산에는 고경력 연구인력 채용지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 8,342천원이 포함되어 있습니다.

8. 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

8.1.2 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

8.1.3 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

8.1.4 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 내역은 없습니다.8.2 기타상각후원가 측정 금융자산

8.3 당기손익 공정가치 측정 금융자산

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 세부내역은 다음과 같습니다.

9.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

10. 기타비유동금융자산과 기타비유동자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

10.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당분기

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.1.2 전분기

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11.2 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

12.1 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 181,701천원이며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

12.2 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 연결손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(*2) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 40,532천원 및 41,584천원입니다.

12.3 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

13.1 당분기

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.13.2 전분기

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

당분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,312,131천원(전분기: 2,221,430천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

15. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

16. 기타유동부채 16.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

16.2 당분기말 현재 선수금의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150,000천원 중 전기 수령액은 50,000천원입니다.

17. 전환사채

17.1 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.17.2 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

17.3 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

17.4 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(*2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.17.5 당분기와 전기 중 발행된 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

19. 비유동충당부채

19.1 당분기말과 전기말 현재 충당부채 구성내역은 다음과 같습니다.

19.2 당분기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 사용권자산 관련 복구충당부채입니다.

20. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 당분기말 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 21.1 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

21.2 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*) 주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.21.3 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

22. 결손금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

23. 주식기준보상 23.1 지배기업은 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.

23.2 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

• 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이고, 가중평균 잔여만기는 4.78년입니다.

23.3 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(*) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.

23.4 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

24. 비용의 성격별분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

25. 종업원급여 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 .

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

27.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

28. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

28.1 금융수익

28.2 금융비용

(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

29. 주당손익 29.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

29.2 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

29.2.1 당분기

29.2.2 전분기

29.3 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이있습니다. 당분기 및 전분기 분기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표

30.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

30.2 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.30.2.1 당분기

30.3.2 전분기

31. 특수관계자 31.1 연결실체와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 없습니다.

31.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

31.3 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

31.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결실체의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발상황과 약정사항

32.1 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32.2 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.32.3 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 파로스아이바이오(이하 "당사"라 함)는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 한편, 공시서류 작성기준일 이후인 2026년 5월 1일 경영 환경 개선 및 업무 효율성 증대 등을 목적으로 본점 소재지를 서울특별시 구로구 디지털로 288, 1301호(구로동)로 이전하였습니다.

당사는 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 당사의 자본금은 6,472,966천원이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당분기 재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 동일하며, 당분기 중 신규로 적용된 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.

4.1.1 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

4.1.2 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

<전기말>

(*) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

4.1.3 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(1) 외환위험관리당사는 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된통화는 USD, AUD 입니다.

당분기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(2) 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

산업내의 타회사와 마찬가지로 당사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.당사의 순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다.또한 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

• 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

• 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

• 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

5.3.1. 당분기

5.3.2. 전기

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부 전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 본부장에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 본부장과 협의하고 있습니다.

5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산

(*) 당사가 발행한 전환사채 중 제3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

6.1.2 금융부채

(*1) 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채는 리스부채로서 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권(put option)을 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다.

6.2 당분기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

6.2.1 당분기

6.2.2 전기

7. 현금및현금성자산 7.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.7.2 당분기말 현재 현금및현금성자산에는 고경력 연구인력 채용지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 8,342천원이 포함되어 있습니다.

8. 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

8.1.2 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

8.1.3 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

8.1.4 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공한 내역은 없습니다.

8.2 기타상각후원가 측정 금융자산

8.3 당기손익 공정가치 측정 금융자산

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은 전액 단기금융상품이며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

9.2 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

10. 기타비유동금융자산과 기타비유동자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

10.2 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

11. 종속기업투자주식 11.1 당분기말과 전기말 현재의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 순공정가치로 반영하였습니다.(*2) 전기말 지분율은 100%로 지배력을 보유하였으나, 2026년 2월 13일자로 청산이 종결됨에 따라 연결대상에서 제외되었습니다. 이에 따라 당분기말 현재 보유지분은 없습니다.11.2 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

11.3 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당분기>

<전기>

12. 유형자산 12.1 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.12.1.1 당분기

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12.1.2 전분기

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12.2 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 181,701천원이며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

13.2 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(*2) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 40,532천원 및 41,584천원입니다.

13.3 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.14.1 당분기

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.14.2 전분기

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

당분기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,312,104천원(전분기: 2,127,793천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

16. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

17. 기타유동부채 17.1 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

17.2 당분기말과 전기말 현재 선수금의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 총 협약기간은 3년이며, 총 사업비 150,000천원 중 전기 수령액은 50,000천원입니다.

18. 전환사채 18.1 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.18.2 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

18.3 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

18.4 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(*2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.18.5 당분기와 전기 중 발행된 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다 .

19. 기타비유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

20. 비유동충당부채 20.1 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

20.2 당분기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 사용권자산 관련 복구충당부채입니다.

21. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 당분기말 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 22.1 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

22.2 당분기와 전기 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*)주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.22.3 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

23. 주식기준보상 23.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.23.2 당분와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

• 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이고, 가중평균 잔여만기는 4.78년입니다.

23.3 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(*) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.23.4 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

24. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

25. 비용의 성격별분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

26. 종업원급여 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 .

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

28.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

29. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

29.1 금융수익

29.2 금융비용

(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

30. 주당이익 30.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

30.2 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.30.2.1 당분기

30.2.2 전분기

30.3 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 분기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표 31.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

31.2 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채 등의 조정내역은 다음과 같습니다.31.2.1 당분기

31.2.2 전분기

32. 특수관계자 32.1 당사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 청산이 종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

32.2 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(*) 당분기 중 청산이 종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다32.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.32.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 우발상황과 약정사항 33.1 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.33.2 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.33.3 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

가. 채무증권 발행실적

나. 기업어음증권 미상환 잔액

다. 단기사채 미상환 잔액

라. 회사채 미상환 잔액

마. 신종자본증권 미상환 잔액

바. 조건부자본증권 미상환 잔액

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

(*1) 2023년 7월 27일 코스닥시장 상장 공모를 통해 조달한 공모자금 19,600백만원(확정공모가 14,000원)은 연구개발비, 운영자금, 시설자금에 사용 될 예정이며, 작성기준일 현재 미사용자금은 정기예금 등에 예치되어 있습니다. 이중 운영자금 실제 자금사용 내역 1,115백만원은 공모자금 발행제비용입니다.(*2) 공모자금은 향후 해외 임상 인허가 진행, 사업 관련 우수한 인재 확보, 운영자금 등으로 사용 계획이며, 미사용자금은 현재 안정적인 금융상품으로 운용 중입니다. 실제 공모자금의 사용금액은 당사의 영업 및 시장상황에 따라 변동될 수 있으며, 이에 따라 당초 자금사용 계획과 차이가 발생할 수 있습니다.

나. 사모자금의 사용내역

(*1) 상장주선인 의무인수분: 한국투자증권(주)(*2) 공시서류 작성기준일 현재 자금 집행 중으로 자금사용 계획과 실제 자금사용 현황의 차액은 상기와 같으며, 미사용자금은 안정성이 높은 보통예금 등 예ㆍ적금에 예치하여 운용하고 있습니다.

다. 미사용자금의 운용내역

8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 공시서류 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라작성되었습니다. 우발채무를 포함한 기타 자세한 사항은 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 내 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.2) 공시대상기간 중 (연결)감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (연결재무제표 기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황

2. 대손충당금 변동 현황

3. 매출채권관련 대손충당금 설정 기준당사는 공시서류 작성기준일 현재 매출채권 잔액에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.개별평가와 집합 평가를 병행하여 미래의 예상되는 손실에 대하여 대손을 설정하고 있습니다. 회수불가능한 특별한 사유가 있는 채권을 제외하고는 회수기일이 6월 초과 경과 여부를 기준으로 부실채권으로 분류하고 있습니다. 부실채권에 대한 대손충당금을 설정할 때에는 거래처의 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정 유무 등 전반적인 회수가능성을 가지고 등급별로 구분하여 산정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 (장기)매출채권 잔액 현황

다. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 재고자산의 실사내용- 공시대상기간 중 재고자산을 보유하거나 실사한 적이 없습니다.라. 수주현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역- 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 "Ⅲ.재무에 관한 사항" 내 '3.연결재무제표의 주석'을 참고하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

2. 개요

3. 재무상태 및 영업실적

4. 유동성 및 자금조달과 지출

5. 부외거래

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

나. 감사용역 체결현황

(*) 당기 감사보수 지급액(계약금)

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

바. 회계감사인의 변경당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거, 금융감독원으로부터 감사인을 선일회계법인으로 통지받아 감사계약을 체결하였으며, 연속하는 3개 사업연도(제5기~제7기)에 대한 감사 업무를 수행하였고, 감사계약 기간이 만료되었습니다.당사는 제8기 외부감사인을 삼도회계법인으로 선임하는 감사계약을 체결하였습니다.1) 변경선임 사유 : 감사계약 기간 만료에 따른 신규선임 (자유선임)2) 선임내용2-1) 감사계약 체결일 : 2023년 2월 14일2-2) 외부감사인 : 삼도회계법인2-3) 감사대상기간 : 제8기 ~ 제8기 (2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일)3) 선임공고3-1) 공고방법 : 회사 홈페이지 (https://www.pharosibio.com)3-2) 공고일 : 2023년 2월 13일

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(*1) 상기 소유주식수는 공시서류 작성기준일 현재 기준이며, 공시서류 작성기준일 이후 변동사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)의 '임원ㆍ주요주주 특정증권등 소유상황보고서' 또는 '주식등의대량보유상황보고서(일반)' 등을 참고하시기 바랍니다.(*2) 2026년 1월 9일자로 사장 HAN HYE JUNG(한혜정)이 퇴임함에 따라, 해당 업무는 계열회사 임원(Pharos Therapeutics Pty Ltd CEO)인 호주법인장 KIM KYU TAE(김규태)가 글로벌 오픈이노베이션 총괄로서 승계하여 수행하고 있습니다.(*3) 2026년 3월 27일 정기주주총회에서 사외이사 이상복이 재선임되었습니다.(*4) 공시서류 작성기준일 이후 신규선임 된 미등기임원에 관한 사항은 다음과 같습니다.

가-1) 등기임원의 겸직 현황공시서류 작성기준일 현재 등기임원의 겸직현황은 다음과 같습니다.

나. 직원 등 현황

다. 미등기임원 보수 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

나. 타법인출자 현황(요약)

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여등

2. 대주주와의 자산양수도 등

3. 대주주와의 영업거래

4. 대주주에 대한 주식기준 보상 거래

5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

• 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

다. 채무보증 현황- 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 50백만원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발부채 등- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황- 금융감독당국의 제재현황

나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표- 공시서류 작성기준일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다.

2025년 중소기업기준검토표_1.jpg 2025년 중소기업기준검토표 (1) 2025년 중소기업기준검토표_2.jpg 2025년 중소기업기준검토표 (2)

다. 외국지주회사의 자회사 현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 자. 녹색경영- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환ㆍ채무재조정 사유등의 변동현황- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

타. 보호예수 현황

(*) 상기 보호예수사유는「코스닥시장 상장규정」제26조 1항 관련 규정(기술성장기업은 1년)에 따라 정해진 의무 보유대상기간이며, 일부 대상자는 한국거래소와의 확약으로 2년 이내의 범위에서 보유기간을 연장하였습니다. (보통주식 4,221,000주, 주식매수선택권 446,650주)

파. 상장기업의 재무사항 비교표

(*1) 상기 재무사항 비교표는 상장 기업으로서 상장을 위한 '증권신고서'에 미래 영업실적을 추정한 경우, 최근 3개 사업연도에 대한 재무사항 예측치와 실적치를 비교한 것입니다.(*2) 상기 괴리율의 산정 방법은 다음과 같습니다. [ 괴리율 : (예측치-실적치) / 예측치 ]

파-1) (매출액ㆍ영업이익ㆍ당기순이익의) 괴리율 발생 사유

하. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황 (최근 사업연도 매출액 30억원 미만)

(*) 당사는「코스닥시장 상장규정」제53조(관리종목) 제1항 제1호 가목(기술성장기업)과 나목(제약·바이오기업)의 요건을 충족하는 제약·바이오기업에 해당합니다. 신규 상장일이 속한 사업연도부터 해당 사업연도를 포함하여 연속하는 5개연도까지는 해당 요건을 적용받지 않습니다. (2023년~2027년)

거. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황 (자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생)

(*) 당사는「코스닥시장 상장규정」제53조(관리종목) 제1항 제1호 가목(기술성장기업)과 나목(제약·바이오기업)의 요건을 충족하는 제약·바이오기업에 해당합니다. 신규 상장일이 속한 사업연도부터 해당 사업연도를 포함하여 연속하는 3개연도까지는 해당 요건을 적용받지 않습니다. (2023년~2025년)

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

4. 지적재산권 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계